小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)可以免稅嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)可以免稅嗎

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元免稅政策的答疑

今年1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將增值稅小規(guī)模納稅人(也就是指?jìng)€(gè)體工商戶和非一般納稅人企業(yè))免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，從2019年1月1日起施行。相信很多張大媽的值友都是屬于小規(guī)模納稅人，今年的稅收政策變動(dòng)頻率和幅度都相當(dāng)大，很多做小規(guī)模納稅人的老板都一頭霧水，到底這10萬(wàn)免稅的細(xì)節(jié)有哪些，為了解答這些疑問(wèn)，今年國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓、張衛(wèi)將就增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策有關(guān)問(wèn)題與網(wǎng)友在線交流。相信有需求的值友們看過(guò)以下的內(nèi)容就會(huì)對(duì)這個(gè)10萬(wàn)免稅政策有更深刻的了解。

小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬(wàn)元以后，保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)是否也可以適用新的免稅標(biāo)準(zhǔn)？保險(xiǎn)企業(yè)為保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，能否適用免稅政策？

小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬(wàn)元這項(xiàng)政策，同樣適用于個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)仍應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2016年第45號(hào))的相關(guān)規(guī)定，向保險(xiǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。

境外單位或個(gè)人能不能適用小規(guī)模納稅人免稅政策？

不能。按照現(xiàn)行的增值稅政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，都應(yīng)該按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅。因此，境外企業(yè)不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

我公司是按季申報(bào)的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)工程項(xiàng)目，怎么來(lái)判斷是不是需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？預(yù)繳稅款的時(shí)候，允許從總包合同中扣除分包款嗎？如果在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，預(yù)繳了增值稅，但季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，預(yù)繳的稅款能退嗎？

按照政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。您公司在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照所有項(xiàng)目扣除分包款后的合計(jì)銷售額判斷是否超過(guò)30萬(wàn)元。如果不超過(guò)30萬(wàn)元，無(wú)需預(yù)繳稅款。

如何理解按次納稅和按期納稅？

按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

代開專票的交稅，自開專票的怎么收。都不超10萬(wàn)

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家電網(wǎng)公司購(gòu)買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第32號(hào))規(guī)定的光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時(shí)可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

小規(guī)模納稅人月超10萬(wàn)一季度不超30萬(wàn)是不是也免增值稅啊？

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策是不是適用于所有的小微企業(yè)？

此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對(duì)象是年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人，并無(wú)其他標(biāo)準(zhǔn)，與工信部等四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元免稅政策的答疑

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時(shí)，是否計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額？

按照政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)包括免稅銷售額。

我公司是按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，對(duì)外提供建筑服務(wù)，本月建筑服務(wù)差額扣除后收入不到10萬(wàn)元，可以享受免稅政策，請(qǐng)問(wèn)在申報(bào)時(shí)需要注意什么？

按照政策規(guī)定，《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料申報(bào)表填報(bào)口徑有所變化，差額后的銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表主表)中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次。差額部分填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》對(duì)應(yīng)欄次。

公司打算在3月份從按月申報(bào)改為按季申報(bào)，需要提供什么資料，對(duì)享受增值稅月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策有什么影響？

您公司可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無(wú)需提供資料。如果在3月份申請(qǐng)從按月申報(bào)變更為按季申報(bào)，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報(bào)在7月申報(bào)期辦理。如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，繼續(xù)免征增值稅。但公司此次變更納稅期限后，至2019年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同，其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同：如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅；在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的，在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)合上文內(nèi)容，大家應(yīng)該都知道了，如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的。關(guān)于小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)是否可以免稅的問(wèn)題還有疑問(wèn)的都可以咨詢數(shù)豆子答疑老師。