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前年度多交附加稅匯算清繳怎么調(diào)整?
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅,本季多交了,下季就少交,在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”,報表中就自動反應(yīng)本期要交的稅,即用上期多交稅款在本期抵減。
以前年度多計提的應(yīng)繳稅金如何處理?
以前年度多計提的應(yīng)繳稅金處理:
通過以前年度損益調(diào)整,分錄為:
1、調(diào)增應(yīng)納所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-所得稅。
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整。
3、繳納所得稅借:應(yīng)繳稅費--所得稅貸:銀行存款--XX銀行 。
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