小規(guī)模稅控盤抵扣怎么申報，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模稅控盤抵扣怎么申報？

一、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

二、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"遞延收益"科目。按期計提折舊，借記"管理費用"等科目，貸記"累計折舊"科目；同時，借記"遞延收益"科目，貸記"管理費用"等科目。

防偽稅控服務(wù)費全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報稅盤，還有一年的服務(wù)費，加起來的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認有銷項稅的那個月(6個月內(nèi))，拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票，公章)，備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認證，在報稅的時候，備過案的金額就自動顯示在附表四里了。不要填增值稅申報表附表二。如果當月進項稅大于銷項稅，沒有稅額，就不要備案。

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用，

貸：銀行存款，

同時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計入三級科目減免稅額，以前有說計入：應(yīng)交稅費-未交增值稅，金額為當月申報減征額)

貸：營業(yè)外收入(計入營業(yè)外，減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規(guī)定："納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。……"

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)規(guī)定，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

上文小編簡單介紹了小規(guī)模稅控盤抵扣怎么申報？會計分錄怎么寫？以及有哪些注意事項？敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！