一般納稅人財(cái)務(wù)問題，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

一般納稅人的財(cái)務(wù)問題

一般納稅人企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)該注意哪些問題，在賬務(wù)處理，以及稅務(wù)方面有什么不同的處理方法？

答： 一、賬務(wù)方面

1、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)：

借：庫(kù)存商品

貸：銀行存款等

一般納稅人購(gòu)進(jìn)并取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(不含稅金額*17%)

貸：銀行存款等

一般納稅人購(gòu)進(jìn)并取得增值稅普通發(fā)票，或發(fā)票認(rèn)證期超過(guò)90天，不得抵扣：

借：庫(kù)存商品

貸：銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人銷售商品時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(不含稅收入*3%)

一般納稅人銷售商品時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(不含稅收入*17%)

從以上分錄看出，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)要價(jià)稅分離。

二、稅務(wù)方面

1、小規(guī)模納稅人每月應(yīng)納稅額=不含稅金額*3%

2、一般納稅人每月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

舉個(gè)例子，一般納稅人：

(1)本月銷項(xiàng)稅額1000元，已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額900元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元，則：

本月應(yīng)納稅額=1000-900-100=0元

(2)本月銷項(xiàng)稅額1000元，已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額900元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額200元，則：

本月應(yīng)納稅額=1000-900-200=-100元

本月實(shí)際應(yīng)納稅額為0，100元留下月抵扣。

(3)本月銷項(xiàng)稅額1000元，已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額700元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元，則：

本月應(yīng)納稅額=1000-700-100=200元

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全月都可拿去認(rèn)證，發(fā)現(xiàn)發(fā)票基本信息(如公司名稱、帳號(hào)、稅號(hào))等有誤的，或密碼區(qū)有斷行、出密碼區(qū)邊框的，要及時(shí)拿去認(rèn)證，以確認(rèn)此票是否有效。如果無(wú)效，要及時(shí)出具退貨證明連同發(fā)票一起寄回銷貨方作廢。

增值稅銷項(xiàng)發(fā)票的開具也要注意，應(yīng)與客戶商量好所開發(fā)票的品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等，并注意該規(guī)格有無(wú)進(jìn)項(xiàng)，如果沒有，要設(shè)法取得，或與客戶商量開別的規(guī)格，以保證月末庫(kù)存沒有負(fù)數(shù)。對(duì)于本月已開銷項(xiàng)，但下月才能取得進(jìn)項(xiàng)的規(guī)格，可暫估入庫(kù)：

借：庫(kù)存商品--暫估入庫(kù)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

下月取得該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷上月暫估入庫(kù)，再按發(fā)票內(nèi)容做入庫(kù)分錄。如果單價(jià)有差異，還要對(duì)上月“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”分錄進(jìn)行紅字沖銷，月末，再按正確的成本結(jié)轉(zhuǎn)。

銷項(xiàng)發(fā)票如果本月作廢，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只需按重開的銷項(xiàng)發(fā)票作銷售和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄即可。但跨月作廢的銷項(xiàng)發(fā)票，則要對(duì)上月的銷售和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄紅字沖銷，本月再做正確的銷售和結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

以上只是針對(duì)一般的賬務(wù)處理所做的說(shuō)明，它們還有很多的不同之處，涉及很多方面。

本文就一般納稅人財(cái)務(wù)等相關(guān)問題到此結(jié)束，大家如果碰到相關(guān)疑問，可向數(shù)豆子的答疑老師提問。