一般納稅人如何轉小規模納人？

發表于：2018-10-12 17:32:41
分類：會計實務

　　一般納稅人如何轉小規模納人？稅總2018年18號公告有明確規定，我們用十個問題來對此政策做進一步的了解。
　　問題一：什么樣的納稅人，可以享受這次轉回的機會？
　　享受轉回機會的，首先明確不是營改增的納稅人，而是老的增值稅納稅人。并且需要同時滿足兩個條件：一是那些超過50萬、80萬舊限額被認定為一般納稅人，以及原本就不達舊限額，因會計核算健全，自愿升格的一般納稅人；二是最近12個月或四個季度銷售額依然不足500萬新限額。
　　問題二：如果企業成立不足12個月怎么判斷年銷售額？
　　這個很簡單，可以用月銷售額估計年銷售額。
　　問題三：這個500萬標準是工業、商業和營改增業務分別計算判斷，還是合并計算？
　　合并計。原先是分別按照不同的業務分別計算判斷，如果銷售貨物70萬，提供服務450萬，由于分別不達80萬和500萬的標準，可以不認定為一般納稅人。現在是合并計算520萬元，就達到一般納稅人的標準了。
　　問題四：什么時候可以轉回？
　　從2018年5月1日到12月31日，在此期間，自由選擇。
　　問題五：稅務機關會通過系統數據判斷幫我轉回嗎？
　　不不不，你想多了，這是納稅人的權利，不可能一刀切的，肯定有不想轉回的納稅人。所以這個事情必須納稅人自己提出申請，只要納稅登記和申報信息是正確的，稅務機關當場就可以辦理轉回。
　　問題六：我辦理轉登記當期就是小規模納稅人了嗎？
　　不是的，當期辦理，下期生效。畢竟咱們去移動公司換個資費套餐也是下期生效的，如果馬上生效的話，會計核算就亂套了。轉登記當期，還是一般納稅人核算，下一期，按照小規模納稅人核算，簡易征收。
　　問題七：我作為一般納稅人期末的留抵稅額和未申報抵扣的進項稅怎么辦？
　　可以把它轉到“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉入之后，可以通過此賬戶對之前少繳或多繳增值稅進行調整。比如說，稅務稽查來檢查之前的增值稅，發現有少繳增值稅情況；再比如，一般納稅人期間發生了銷售退回，折讓等，導致應納增值稅發生變化，都用此賬戶進行調整。
　　問題八：我在一般納稅人期間沒有開具的發票，紅字發票、開錯的發票怎么補開？
　　增值稅發票應當在納稅義務發生日開具，納稅義務發生日是什么稅收政策，就按照什么政策來開。原來的發票沒開，補開依然適用原來的稅率和征收率，如果適用17%就依然開具17%的增值稅專用發票。
　　問題九：會不會出現5月剛轉回小規模納稅人，6月份發現前12個月已經超過500萬，7月就又被認定為一般納稅人？
　　不會。5月轉回小規模，從6月開始重新計算12個月或四個季度的銷售額，不會和之前的銷售額連續計算，所以小規模納稅人的身份至少能保持一年。
　　問題十：我原來的稅控設備和增值稅發票需要繳銷嗎？
　　不用繳銷，可以繼續使用。

一般納稅人如何轉小規模納人？

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