一、總機構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
  納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告" />

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基本信息表中匯總納稅企業(yè)的填報種類

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  基本信息表中匯總納稅企業(yè)的填報種類
  一、總機構(gòu)(跨?。?mdash;—適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
  納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第57號)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu),選擇“總機構(gòu)(跨?。?mdash;—適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”。
  二、總機構(gòu)(跨?。?mdash;—不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》
  納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第57號)第二條規(guī)定的不適用該公告的總機構(gòu),選擇“總機構(gòu)(跨?。?mdash;—不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”。
  具體單位如下:
  國有郵政企業(yè)(包括中國郵政集團公司及其控股公司和直屬單位)、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、中國投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)(包括中國海洋石油總公司、中海石油(中國)有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中國長江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款)為中央收入,全額上繳中央國庫,其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
  鐵路運輸企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
  三、總機構(gòu)(省內(nèi))
  納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu),選擇“總機構(gòu)(省內(nèi))”。
  四、分支機構(gòu)(須進行完整年度申報并按比例納稅)
  納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構(gòu),選擇“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報并按比例納稅)”,并填寫就地繳納比例。
  從2011年1月1日起,中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司下屬不具有法人資格的二級分支機構(gòu),按照年度應(yīng)納所得稅額50%的比例,就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
  五、分支機構(gòu)(須進行完整年度申報但不就地繳納)
  納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構(gòu),選擇“分支機構(gòu)(須進行完整年度申報但不就地繳納)”。
  中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司、中國東方資產(chǎn)管理公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,由企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一匯總計算后,向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳,年終進行匯算清繳。上述企業(yè)所屬二級分支機構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,向其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和其他相關(guān)資料,各分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
  六、不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”
 
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