結轉壞賬準備會計分錄，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

結轉壞賬準備會計分錄

1、首次計提壞賬準備的賬務處理

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

2、發生壞賬時的賬務處理

借：壞賬準備

貸：應收票據/應收賬款/應收利息/其他應收款/長期應收款等

3、收回壞賬的賬務處理

借：應收票據/應收賬款/應收利息/其他應收款/長期應收款等

貸：壞賬準備

借：銀行存款

貸：應收票據/應收賬款/應收利息/其他應收款/長期應收款等

4、以后各期計提或沖減壞賬準備的賬務處理

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

借：壞賬準備

貸：資產減值損失

如何加強企業應收賬款的管理

應收賬款占銷售收入的比重過大，長期不能收回，必然使企業資金周轉發生困難，資產的流動性下降，甚至陷入財務危機，因此不得不引起企業管理當局的重視，如何管理應收賬款，應該加強以下幾方面的工作：

第一，要明確應收賬款的管理部門。目前，大多數企業的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存在管理漏洞，缺少必要的控制環節，銷售人員的行為應該由誰來監督呢？事實上應收賬款的管理，是現代企業營銷管理中的重要組成部分，是企業全程信用管理的核心所在。試問一個企業如果對自己的客戶沒有了解，那么怎敢作出賒銷的決定？什么樣的客戶可以賒銷，應選取多大的賒銷額較適中？什么樣的客戶寧可降價也不能賒銷？一切都得有個認真的分析。靈活利用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，是市場經濟下企業快速占領市場壯大發展自己的一項基本策略。由此可見，在企業的內部組織管理中就應該有這樣一個專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，建立起適合自身特點的信用管理制度。

第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生的先后次序，以及貨款回收的先后次序逐筆核銷，以準確確認應收賬款的賬齡；對于因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。

第三，建立切實可行的對賬制度。企業應根據業務量大小及時間等因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據；如發生差錯應及時處理。

第四，對應收賬款進行信用管理。企業應成立客戶服務中心或者類似的機構，主要負責對客戶進行信用評價，對每一個客戶進行分析，區分不同用戶的信譽差別，結合產品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期，努力把好第一關，由銷售人員負責推銷產品，并負責貨款回收，并制定相應的考核辦法，由單位財務部門監督貨款回收情況，以達到內部控制的目的，減少舞弊行為的發生。

結轉壞賬準備會計分錄，上文從應收賬款環賬準備的計提、收回、沖減等流程分別作了總結。同時文章對如何管理應收賬款，應該做哪幾方面的工作做了介紹。大家還有疑問嗎？數豆子金牌答疑老師，一對一服務，為大家解決實務問題。