小規模國稅季報怎么報？

發表于：2018-11-12 14:48:34
分類：會計實務

　　小規模國稅季報怎么報？小規模納稅人企業所得稅A類報，每行具體填寫如下：
　　首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
　　1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
　　2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
　　3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
　　4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
　　5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。
　　7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。
　　8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， “本期金額”列不填。
　　9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
　　10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
　　11、按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
　　小規模納稅人申報是按月報還是按季度申報？
　　小規模納稅人的個人所得稅，是按月申報的。小規模納稅人的增值稅、附加稅、企業所得稅等，就是按季度申報。
　　注：
　　是否申報和申報周期是按照是否實現應交稅金、稅種來的。不是稅管員說季度就是季度，說月度就月度的。
　　國稅按月申報的稅種是增值稅，按季度申報的稅種是所得稅，增值稅。
　　地稅按月申報的稅種是個稅，印花稅，營業稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，各類基金等
　　地稅按季度申報的稅種是房產稅，土地使用稅，所得稅。
　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

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