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企業(yè)如何對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行管理

對(duì)于現(xiàn)金的管理，國(guó)務(wù)院頒有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國(guó)人民銀行頒有《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，各企業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。

(一)現(xiàn)金收入管理

企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存開戶銀行。

(二)現(xiàn)金支出的管理

企業(yè)支付現(xiàn)金，必須在下列支付范圍內(nèi)：

(1)職工工資、各種工資性津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

(3)支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金。

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

(6)支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

(7)確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外+都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

庫(kù)存現(xiàn)金是指留存在企業(yè)出納員處的現(xiàn)金。一般情況下，企業(yè)的基本賬戶開戶銀行會(huì)根據(jù)實(shí)際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。

遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額。

(四)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)手續(xù)

企業(yè)的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作以及稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管等。

現(xiàn)金收付前應(yīng)仔細(xì)審核收付憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家的有關(guān)方針、政策、法令，是否符合財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，是否有主管人員審核簽章及經(jīng)辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續(xù)的，應(yīng)拒絕收付。

其他貨幣資金包括哪些？

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。（1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；(6) 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

企業(yè)如何對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行管理，原則上以現(xiàn)金支出的情況，只限于小額的經(jīng)費(fèi)、薪資，以及其他必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而其他的付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)。數(shù)豆子小編的理解大家認(rèn)同嗎？

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