新公司建賬無期初余額怎么處理

發表于：2021-03-22 09:54:03
分類：會計實務

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新公司建賬無期初余額怎么處理

需要整理出一個期初數據來，在期初數的基礎上來做賬，而不是直接從開始不管期初數、按期登賬。現金、銀行存款科目余額，可以根據原有的出納賬數據，取出期初數來記賬。存貨項目，需進行一次盤點，根據盤點情況，結合購銷情況，計算出期初數。固定資產也是一樣，進行一次盤點，根據盤點情況，結合購銷情況，計算出期初數。股東投資部分，最好根據原始投資數額錄入。

然后，往來賬項目，需要根據購銷合同、收支臺賬、業務人員的表述等，想方設法整理出期初數據來。

最后，編制試算平衡表，資產數和負債數的差額，就是所有者權益，所有者權益減去股東初始投資的數額，就是公司的未分配利潤。這樣，期初數據就建立起來了，就可以接著往下記賬了。

新建賬企業，未分配利潤應該沒有金額。只有在經營跨年度后，下一年初，利潤分配科目有借方或貸方余額。借方余額為虧損，貸方余額為盈利。

新建會計帳套，但是沒有期初余額卻需要初始登記

1、第一筆會計分錄是登記注冊資金(與營業執照上一致)

借：銀行存款等

貸：實收資本

這樣所有者權益的期初數和期末數都有了。

2、將原來的資料(票據)整理一下，從建賬日開始，按時間和類別歸歸，然后編制會計憑證，每月一個類別(如管理費用、主營業務收入等)至少要做一張憑證。按時間和內容分類，從前往后登記，以前的可以按類別登記，但必須按月份。

3、沒有憑據的存貨、固定資產等，盤點一下，參考市場同類商品價格，作為期初(建賬第一個月的數額，如果補資產負債表，可以把數據勻一下。

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