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營改增后住宿費(fèi)可以抵扣的條件有哪些,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
營改增后住宿費(fèi)可以抵扣的條件有哪些?
答:對于營改增后住宿費(fèi)可以抵扣的條件,數(shù)豆子給您整理了兩個(gè)比較經(jīng)典的案例:
一、公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元
貸:庫存現(xiàn)金 309元
二、公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元
貸:庫存現(xiàn)金 318元
值得注意的是,營改增后,不符合抵扣條件的住宿費(fèi)主要是:
1、無法取得開具本單位全稱增值稅專用發(fā)票的住宿費(fèi);
2、交際應(yīng)酬所發(fā)生的住宿費(fèi),比如接待外地客戶發(fā)生的住宿費(fèi);
3、福利性質(zhì)的住宿費(fèi),比如組織員工外出旅游發(fā)生的住宿費(fèi);
4、個(gè)人的住宿消費(fèi);
5、選擇適用簡易計(jì)稅方法、免征增值稅項(xiàng)目所發(fā)生的住宿費(fèi)。
看完了數(shù)豆子給您帶來的營改增后不符合抵扣條件的住宿費(fèi)條件,這下您應(yīng)該比較清楚營改增后住宿費(fèi)可以抵扣的條件了。更多會(huì)計(jì)的精彩內(nèi)容,繼續(xù)關(guān)注我們。
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