本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫

發(fā)表于：2021-04-13 15:38:39
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫？

答：首先，要知道表的主要填寫內(nèi)容就兩項(xiàng)：

一項(xiàng)是事件的實(shí)際金額。例如產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)的不含稅金額；

二是對(duì)應(yīng)稅率算好后的稅額。

這里面要注意的是，金額填寫的是不含稅的金額，而該筆金額加上對(duì)應(yīng)稅額就等于業(yè)務(wù)實(shí)際金額。

表上的內(nèi)容，不單純是17%的進(jìn)項(xiàng)稅額。還有稅率是6%的，也有特殊的3%，以及其他百分比進(jìn)項(xiàng)。這個(gè)是根據(jù)業(yè)務(wù)的不同而內(nèi)容不同。其原理并沒有太大差異，請(qǐng)?zhí)畋淼臅r(shí)候結(jié)合公司的實(shí)際情況填寫就好。

第二條，用于購置不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)，結(jié)合不同地區(qū)的實(shí)際情況，固定資產(chǎn)也可以直接以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，而不必要攤銷，折舊處理了。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫處理就好。

根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，銷項(xiàng)稅金也會(huì)有所差異，但基本以17%為準(zhǔn)。也就是說，一款產(chǎn)品，出售了以后，就要用產(chǎn)品的實(shí)際銷售價(jià)格*17%，繳納對(duì)應(yīng)的稅金。但這個(gè)乘出來的數(shù)額并不直接是要繳的稅金，而是繳納的銷項(xiàng)額，該筆銷項(xiàng)還要減去進(jìn)項(xiàng)，也就是我們填制上述報(bào)表中的對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)額度，差額部分為企業(yè)產(chǎn)品增值部分，繳納稅金。

【注意】：具體依據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)財(cái)務(wù)調(diào)整的。

可以不填本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表嗎？

答：如果是一般納稅人就必須填。

一、"稅款所屬時(shí)間""納稅人名稱"的填寫同主表。

二、第1欄"合計(jì)"按表中所列公式計(jì)算填寫。

三、第2至27欄"一、按稅率或征收率歸集(不包括購建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)"各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額，

不包括用于購建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、第29至30欄"二、按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)"各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同抵扣項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上就是對(duì)于本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容介紹，希望能夠幫助到大家解決疑問，更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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