先計提所得稅還是先彌補虧損，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

先計提所得稅還是先彌補虧損

所得稅可以先彌補以前年度虧損后再繳納。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

去年虧損今年盈利 所得稅需要計提嗎

本年有利潤，首先彌補上年虧損，還有剩余利潤的，按25%匯繳所得稅，納稅后仍有余額的，要提取法定盈余公積金，然后才能分配利潤。任意盈余公積金根據公司內部規定來，一般中小企業都不會提。

上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小于以前年度可彌補虧損數額，不計提所得稅；盈利額大于以前年度可彌補虧損數額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數額，應以所得稅匯算清繳數據為準。

整年度沒有盈利就不要交所得稅，如果你今年盈利去看虧損也要看你的虧損值是否大于我的盈利值，在不明白，就這樣，假設把所有的本年利潤全轉入未分配利潤里，看他是正數還是負數(是貸方還是借方)這樣來看，如果是貸方表示盈利要交所得稅。

對于此應首先說明，計算企業所得稅的基礎是企業的應稅所得額，也應是企業實現的利額總額加(減)調整額后的計算企業所得稅的金額，也就是說會計利潤與應稅所得額是不完全一樣的。對于去年虧損，應首先算出應稅所得額，如果去年應稅所得額為虧損，則用今年實現的應稅所得額為正數，則用今年的應稅所得額去彌補去年的虧損(如果有五年以上的虧損，應在稅后彌補)，如果彌補后金額為正數，則要計算企業所得稅，如果為負數，則不計算企業所得稅。

備注：虧損還是要向稅務部門報送所得稅的納稅申報表的。

去年虧損今年盈利所得稅怎么繳納

納稅人在納稅申報時(包括預申報和年度申報)可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損。如果彌補虧損后仍有利潤，是要按規定預繳企業所得稅的；如果彌補虧損后仍有虧損，可以不用預繳企業所得稅。

法律依據：

1、《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第十八條規定："企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。"

2、《企業會計準第18號--所得稅》

《企業會計準則第18號---所得稅》規定，可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異，會計處理上視同可抵扣暫時性差異，符合條件的情況下，應確認與其相關的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的數額，應當以很可能獲得用來可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。在資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。

先計提所得稅還是先彌補虧損？數豆子小編認為，所得稅可以先彌補以前年度虧損后再繳納，如果是去年虧損的話，就要看今年是不是有利潤，如果有的話就要先彌補虧損，本文就為大家講述到此，更多精彩內容請繼續關注網站更新。