出口退稅如何申報？

發表于：2019-04-04 14:18:18
分類：會計實務

　　出口退稅如何申報？出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

　　如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

　　如何申請出口退稅資格認定？

　　根據《國家稅務總局關于發布<<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定，出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。

　　（1）打印的紙質《出口退（免）稅資格認定申請表》及電子數據;

　　（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》；

　　（3）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書；

　　（4）銀行開戶許可證；

　　（5）未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業提供委托代理出口協議，不需提供第1、2項資料；

　　（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅政策；如果是小規模納稅人，出口后實行出口免稅政策。

　　企業出口退稅申報系統可以從中國出口退稅咨詢網上下載，也可從主管稅務機關取得。目前生產企業使用生產企業出口退稅申報系統13.0_sp1版本，外貿企業使用外貿企業出口退稅申報系統15.0_sp1版本。

　　在企業出口退稅申報系統中出口退稅資格認定的操作步驟：向導→申報系統操作向導→認定向導→一資格認定明細采集→退（免）稅認定申請錄入→二生成資格認定申報→生成資格認定相關數據→三打印資格認定報表→打印資格認定相關報表。

　　生產企業出口退稅怎么免申報？

　　生產企業退（免）稅申報系統按有出口業務申報時步驟一樣操作，先讀入上月稅務部門反饋信息，再進入當月申報系統，按向導提示步驟一步步錄入，生成明細申報，因系統自認上月反饋信息，這個月雖然無業務，零申報也要按照系統要求一步步完成，上月應退稅額，期末留抵等數據一并要轉到下月的，否則上月信息過不來，系統不能跳月使用。你如果不申報稅務部門也是不允許的，本月無法完成申報，反饋，下月也無法使用。零申報空表也是要打印的，各項手續、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。

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