自查補(bǔ)收入賬務(wù)處理，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

自查補(bǔ)收入賬務(wù)處理

答：對于發(fā)生的重要前期差錯，如影響損益，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收 益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。

對于查補(bǔ)的前期收入，如果影響較大，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。對于不重要的前期差錯，只調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目。

借：應(yīng)收帳款或其他相關(guān)科目 (價款+稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整 (價款)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅金) (稅款)

借：以前年度損益調(diào)整 (稅款*10%)貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅 (稅款*7%)

貸：其他應(yīng)付款-教育費附加 (稅款*3%)(價款-城建稅-教育費附加)*所得稅稅率=所得稅額借： 以前年度損益調(diào)整 (所得稅額)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 (所得稅額)價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額

借：以前年度損益調(diào)整 (稅后利潤部分金額)

貸：利潤分配-未分配利潤 (稅后利潤部分金額

自查補(bǔ)繳是否應(yīng)交滯納金？

根據(jù)《稅收征管法》第三十二條：

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)[2004]108號），第二部分“強(qiáng)化稅源管理”第六條“全面開展納稅評估”：

對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人。通過約談進(jìn)行必要的提示與輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設(shè)立稅務(wù)約談室。

可見，在稅收征管法層面以及具體文件層面，并未區(qū)分所謂的檢查還是自查，只要“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的”，均要征收滯納金。同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47號），關(guān)于滯納金的計算期限問題的規(guī)定如下：

對納稅人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

以上就是小編為大家整理的“自查補(bǔ)收入賬務(wù)處理”的全部內(nèi)容了。自查補(bǔ)收入和補(bǔ)繳增值稅并不同，補(bǔ)繳收入不涉及滯納金。相信學(xué)習(xí)完本文你能有一個清晰的了解。想要學(xué)習(xí)更多知識，請到數(shù)豆子官網(wǎng)。