企業所得稅先交稅再計提嗎，數豆子為大家整理相關內容如下。

應該先計提，交款后，只能在以前年度損益調整科目核算了。

所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征。

申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯系納稅人辦理調整事項；納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。年度結束后，原則內上在小型微利企業擴大優惠力度期限內，不再調整納稅期限。

企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金內-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應將余額結轉入"本年利潤"科目容，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應無余額。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

企業所得稅先交稅再計提嗎？企業所得稅如果先交稅再計提的話就只能在以前年度損益調整科目里進行核算了，所以我們一定要先計提再去交稅。關于企業所得稅這一系列的知識，希望你能在平常的工作中多多去學習。有問題，可以直接咨詢數豆子專業老師。