小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額，不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度，代開多少就按不含稅3%預(yù)繳增值稅，同時預(yù)繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費(fèi)附加、2%地方教育費(fèi)附加，綜合稅負(fù)大約3.36%

如果當(dāng)月即自開普票又代開專票，是分別計征，普票部分加專票部分不超過9萬的時候，普票部分仍然享受9萬免稅優(yōu)惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業(yè)所得稅的計征都沒有區(qū)別，扣除所有成本費(fèi)用后的利潤總額不超過30萬的，按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：

(一)？僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。

(二)？應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。

(三)？使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

(四)？代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

(五)試點(diǎn)企業(yè)接受會員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅？按照相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人季銷售額不超過30萬則可以免征增值稅，所以在扣稅上也是如此，不管是自開普票還是代開專票，可分別計算納稅稅。感謝大家，本文就分享到這里了，我們下期再見。