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增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。
增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎?增值稅專用發(fā)票是可以跨年度使用的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度,前一年的年底開具了發(fā)票,本年1月才收到,該發(fā)票完全可以在本年度的1月入賬。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。"
第二條規(guī)定:"增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。"
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)文件規(guī)定:"十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。"
取得的增值稅專用票發(fā)票其應(yīng)稅行為不屬于不得抵扣范圍的,涉及跨年的也可認(rèn)證抵扣。
因此,根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得的專用發(fā)票在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,就可以抵扣,不存在跨年度問題。
跨年度沖紅字發(fā)票賬務(wù)處理是怎樣的?1、銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:
借:銀行存款等(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計(jì)分錄:
借:庫存商品(或原材料)(紅字)
借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:銀行存款等(紅字)
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎?"這一問題的全部解答。增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅行為是不在抵扣范圍內(nèi),所以跨年度處理增值稅專用發(fā)票也是不會影響到認(rèn)證抵扣的。這樣看來,增值稅專用發(fā)票當(dāng)然也就可以跨年度使用啦!
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增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
專用發(fā)票--是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽
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