境外勞務費繳納需要繳納稅款嗎

發(fā)表于：2022-05-26 15:54:39
分類：會計實務

境外勞務費繳納需要繳納稅款嗎

支付境外勞務費要交增值稅。付給境外人員的勞務費，應代扣代繳增值稅，相應還應代扣代繳城建稅和教育費附加以及個人所得稅。如果提供服務的人員在境外，可以不開具增值稅發(fā)票，但應該有書面合同、付款證明和境外單位的對賬單。不開票就不征收增值稅的說法是錯誤的。只要發(fā)生應征增值稅的業(yè)務，就必須繳納增值稅，不管是否開具發(fā)票。

如果支付的對象是個人的，可能需要代扣代繳個人所得稅；如果企業(yè)或其他組織的，可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

【一】支付對象是境外個人的

1、如果支付對象是非居民個人，且提供服務期間沒有入境的，勞務發(fā)生地為境外，不需要向中國政府交稅，支付方也就無需代扣代繳個人所得稅。

2、如果支付對象是非居民個人，提供勞務期間有入境的，應認定為勞務發(fā)生地在境內(nèi)，需要向中國政府交稅，支付方需要按照非居民個人勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅。

3、如果支付對象雖然是外籍個人或無國籍個人，但是因為其他原因構成了居民個人的，雖然提供勞務期間在境外或支付報酬時在境外等，支付方依然需要按照居民個人取得勞務報酬代扣代繳個人所得稅。

支付境外個人發(fā)生在境外的勞務費沒有發(fā)票如何做賬

1，需要交納：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開，還要交個人所得稅

營業(yè)稅率為5%，城建稅為營業(yè)稅*5%或7%【市級為7%縣級5%】，教育費附加為營業(yè)稅*3%。個稅為勞務費*2%。

2，會計分錄可以一次做：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

或：

1】借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費--應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2】借：應交稅費--應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

期末結轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加 3，因為是分包，所以是給總包開勞務費得發(fā)票，做賬：

借：應收賬款--xx【總包方名稱】

貸：主營業(yè)務收入--xx【勞務項目名稱】

計算繳納營業(yè)稅=發(fā)票所載金額x營業(yè)稅稅率5%

計提工資：

借：主營業(yè)務成本

貸：應付職工薪酬--應付工資

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