增值稅各個(gè)明細(xì)科目余額怎么處理
- 發(fā)表于:2022-05-26 16:25:20
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
增值稅各個(gè)明細(xì)科目余額怎么處理
一、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增埴稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。
在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅【轉(zhuǎn)出未交增值稅】"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增埴稅"科目。將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅【轉(zhuǎn)出多交增值稅】"科目。
當(dāng)月上交本月增值稅時(shí),仍應(yīng)借高"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅【已交稅金】"科目,貸記"銀行存款"科目。
二、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。
"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
你是一般納稅人如果沒(méi)有增設(shè)未交增值稅"科目,那么應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
你是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個(gè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額,下月初實(shí)交后記在借方,就沒(méi)有余額了。
本年利潤(rùn)貸方余額說(shuō)明什么?
本年利潤(rùn)的貸方余額表示本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤(rùn)分配"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。本年利潤(rùn)的貸方余額表示當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。
本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:
如盈利:
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
如虧損:
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
增值稅各個(gè)明細(xì)科目余額怎么處理?數(shù)豆子就為大家介紹到這里了,感謝您的關(guān)注。
-
無(wú)形資產(chǎn)租金收入計(jì)入什么科目
答:出租固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。出租企業(yè)資產(chǎn)的收入是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入,所以屬收入要素。a土地使用權(quán)在建造
-
最新會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說(shuō)明
(多為金融、保險(xiǎn)、投資、基金類公司使用,需從期末余額方向界定其性質(zhì))貸方登記應(yīng)由各個(gè)會(huì)計(jì)期間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用攤配數(shù)。4104利潤(rùn)分配:余額方向可借可貸,在貸方表示盈利,如在借方則虧損。1
-
匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬(計(jì)入什么科目)
企業(yè)所得稅匯算清繳退還,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的
-
技術(shù)服務(wù)費(fèi)入什么會(huì)計(jì)科目
技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用——技術(shù)服務(wù)費(fèi)”科目,其會(huì)計(jì)分錄如下:即以實(shí)際服務(wù)量的大小來(lái)計(jì)算技術(shù)指導(dǎo)的服務(wù)費(fèi)的方式。計(jì)時(shí)的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=實(shí)際服務(wù)量×服務(wù)單價(jià)技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括賣(mài)方提供的技術(shù)指
-
辦公桌椅入固定資產(chǎn)科目還是管理費(fèi)用科目
辦公桌椅入固定資產(chǎn)科目還是管理費(fèi)用科目?辦公桌椅如果單位價(jià)值較高就計(jì)入固定資產(chǎn),分期計(jì)提折舊;如果單位價(jià)值不高,計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):1、
-
企業(yè)存貨具體涵蓋哪些內(nèi)容科目?
實(shí)際上過(guò)多過(guò)少都不利于企業(yè)的發(fā)展。首先存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差,存貨過(guò)多會(huì)影響資金的使用。而且存貨的價(jià)格并不唯一,受市場(chǎng)影響會(huì)有相應(yīng)的價(jià)格波動(dòng),如果價(jià)格下降會(huì)給企業(yè)造成巨大的
-
明細(xì)分類賬是什么意思
明細(xì)分類賬是什么意思,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。明細(xì)分類賬是什么意思明細(xì)分類賬也稱明細(xì)賬,是按明細(xì)分類賬戶(子目或細(xì)目)進(jìn)行分類登記的賬簿。明細(xì)分類賬能分類詳細(xì)地反映和記錄資產(chǎn)、
-
品牌代理費(fèi)計(jì)入什么科目
品牌代理費(fèi)計(jì)入什么科目,關(guān)于這個(gè)內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。品牌代理費(fèi)計(jì)入什么科目銷售公司中的服務(wù)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目核算銷售費(fèi)用是指企業(yè)在來(lái)銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等
-
哪些收益要記入“其他綜合收益”科目
哪些收益要記入“其他綜合收益”科目,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:1、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)、減值及處置導(dǎo)致的其他綜合收
-
年會(huì)表演節(jié)目獎(jiǎng)勵(lì)入什么科目
年會(huì)表演節(jié)目獎(jiǎng)勵(lì)入什么科目,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。1、無(wú)論獲不獲獎(jiǎng),有沒(méi)有獎(jiǎng)金,部門(mén)都應(yīng)該報(bào)銷節(jié)目置裝費(fèi)用,沒(méi)有任何理由讓員

