小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 哪個(gè)好
- 發(fā)表于:2022-10-14 11:24:16
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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對于企業(yè)來說規(guī)模不同,需要選擇的組織形式也需要有所差異。畢竟只有這樣,才可以使企業(yè)利用最合適的組織形式,達(dá)到事半功倍的效果。當(dāng)然,企業(yè)只有知道了不同組織形式之間的差別,才能做出最優(yōu)的選擇。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么?
1、標(biāo)準(zhǔn)不同
企業(yè)的年銷售額小于5000000時(shí),為小規(guī)模納稅人;大于5000000時(shí)為一般納稅人。
對于企業(yè)來說,這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不是按照年進(jìn)行計(jì)算的,而是按照連續(xù)12月進(jìn)行計(jì)算的。對于這一點(diǎn),企業(yè)一定要做到心中有數(shù)。
2、稅率不同
小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%;而一般納稅人的增值稅稅率是13%、9%和6%。
不同企業(yè)適用的稅率,直接影響了企業(yè)需要繳納的增值稅。對于小規(guī)模納稅人來說,不管是開具增值稅普通發(fā)票,還是開具增值稅專用發(fā)票,一般情況下稅率都是3%。
而一般納稅人需要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù),選擇相適應(yīng)的稅率才行。增值稅的稅率還是很復(fù)雜的。
3、賬務(wù)處理不同
一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;而對于小規(guī)模納稅人來說,增值稅需要進(jìn)入產(chǎn)品的成本,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
也就是說,對于小規(guī)模納稅人而言,收到發(fā)票以后不需要進(jìn)行價(jià)稅分離,把原材料的含稅金額當(dāng)作成本計(jì)入產(chǎn)品即可。而一般納稅人只需要把不含稅金額,計(jì)入產(chǎn)品成本即可。
由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)行稅額,最終也會(huì)導(dǎo)致一般納稅人實(shí)際承擔(dān)的增值稅稅負(fù)率其實(shí)和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率,相差無幾。甚至,一些一般納稅人的稅負(fù)率,要比小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率更低。
沒有最好,只有更合適!
企業(yè)需要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)類型、不同階段,選擇可以促進(jìn)公司發(fā)展的增值稅的核算方式。
我們不能單純的說一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人好,我們需要具體情況具體分析。
對于發(fā)展初期的企業(yè)來說,肯定是按照小規(guī)模納稅人的核算核算增值稅更好。畢竟,這個(gè)時(shí)期,企業(yè)的業(yè)務(wù)簡單,本身的財(cái)務(wù)核算也不復(fù)雜。
而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段后,升級(jí)為一般納稅人肯定也是必然的選擇。畢竟,成規(guī)模的企業(yè)不會(huì)和小規(guī)模納稅人進(jìn)行合作的。
另外,還需要注意的就是,企業(yè)如果可以獲得足夠多的進(jìn)項(xiàng)稅額,在成立之初也是可以選擇成為一般納稅人。
當(dāng)然,在這樣的情況下,企業(yè)需要完善自己的財(cái)務(wù)制度。同樣需要有專門的財(cái)務(wù)人員來處理,涉稅方面的事物。
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