做賬的基本流程

根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

會計記賬基礎是指會計確認、計量和報告的基礎，具體包括權責發生制和收付實現制。

權責發生制也稱應計制或應收應付制，它是指收入、費用的確認應當以收入和費用的實際發生而非實際收支作為確認的標準。

收付實現制，也稱現金制，是指以實際收到或支付現金作為確認收入和費用的標準，是與權責發生制相對應的一種會計基礎。

在我國，政府會計由預算會計和財務會計構成。

其中，預算會計采用收付實現制，國務院另有規定的，依照其規定。財務會計采用權責發生制。

一般企業的核算及期末結轉流程和分錄

1、材料領用

借：生產成本

貸：原材料

2、發生的工資

借：生產成本/制造費用

貸：應付職工薪酬——工資

3、支付時

借：應付職工薪酬——工資

貸：現金/銀行存款

4、發生的水電費、機物料消耗

借：制造費用

貸：現金/銀行存款/應付賬款

5、計提折舊

借：制造費用(車間用)

借：管理費用(管理部門用)

借：營業費用(銷售部門用)

貸：累計折舊

6、結轉制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額

某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率*本期制造費用總額

借：生產成本

貸：制造費用

7、結轉完工入庫產品

借：庫存商品

貸：生產成本

8、計提附加稅

借：應交稅費——應交城建稅

借：其他應交款——應交教育費附加

借：其他應交款——應交地方教育費附加

9、繳納時

借：應交稅費——應交城建稅

借：其他應交款——應交教育費附加

貸：銀行存款

10、結轉本月銷售商品成本和稅費

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：稅金及附加

11、結轉本月收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

12、結轉本月利潤

借：本年利潤

貸：管理費用

貸：制造費用

貸：財務費用

貸：利潤分配——未分配利潤 (若虧損，做借方)