存出投資款與外埠存款的賬務處理方法

發(fā)表于：2022-11-21 08:28:49
分類：會計實務

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存出投資款

存出投資款是指企業(yè)為了購買股票、債券、基金等根據(jù)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款轉忽的款項。

賬務處理：

1、企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，

借：其他貨幣資金—存出投資款

貸：銀行存款

2、企業(yè)購買股票、債券、基金等時，

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金—存出投資款

外埠存款

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

企業(yè)將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地以匯款單位名義開立臨時采購賬戶。

該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。

賬務處理：

1、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、收到采購人員轉來的供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，

借：材料采購/原材料/庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）等

貸：其他貨幣資金—外埠存款

3、采購人員采購完畢，收回剩余款項時，根據(jù)銀行的收款通知，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

例：

甲公司派采購員到異地采購原材料，2013年8月10日委托開戶銀行匯款100000元到采購地設立采購專戶，并收到銀行匯款憑證回單聯(lián)。2013年8月20日，采購員交來從采購專戶付款購入材料的有關憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款是80000元，增值稅稅額為136000元。2013年8月25日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中結余款項已經(jīng)轉回。甲公司應該編制的會計分錄如下：

（1）借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

貸：銀行存款 100000

（2）借：原材料 80000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 13600

貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

（3）借：銀行存款 6400

貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

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