第一章總則

第一條 為進一步規范公司業務，加強應收賬款風險的防范 與控制，切實化解和消化應收賬款的風險，規避財務風險，加速 資金周轉，確保公司資產安全和正常運營，結合公司已出臺的相 應管理規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所述的應收賬款是指公司及所屬子（分）公 司銷售產品、提供勞務服務等經濟活動所產生的應收款項。

第三條 本管理辦法適用于公司本部、全資及控股的各級子（分）公司。各子（分）公司可根據本辦法和結合實際情況制定 具體的應收賬款風險管理操作實施方案。

第二章應收賬款風險的事前防范

第四條 應收賬款風險的事前防范主要包括新客戶的盡職調查、新客戶的信用分析與評價、新客戶銷售貨款及信用賒銷政策的確定、業務合同的簽訂等。

第五條 新客戶的盡職調查：產品及業務推介的營銷業務員，在新開拓的客戶與本公司發生業務前，應對擬與公司發生業務的客戶進行盡職調查。

盡職調查的具體內容應根據業務開展的需要確定，可以包括但不限于以下內容：客戶的注冊地及經營地，經營資質及期限， 注冊資金，法人代表，單位從業人數，資產、負債、所有者權益 情況，是否存在不良資產及不良資產的名稱、數額等相關情況， 前三年（或成立以來）經營狀況（營業收入、利潤等指標），長 短期償債能力，客戶從事的所有業務所屬行業名稱、前三年（或 成立以來）各業務所占比重及從事本行業的時間，客戶及法人代 表前三年（或成立以來）是否出現過違法、違紀、違約、失信、 債務債權糾紛等行為及具體情況，需要特殊說明的事項等。

對客戶的盡職調查材料應由盡職調查人簽名，盡職調查人對 盡職調查內容的真實性與準確性負法律責任，盡職調查材料應由 營銷業務承辦單位作為與客戶交往的原始資料進行保存。

第六條 新客戶的信用分析與評價：營銷業務承辦單位應根據不同時期行業基本情況、相應業務類別、客戶類別等具體情況， 制定新客戶信用分析與分級評價體系。

客戶信用分析與分級評價體系應實行動態管理。信用分級評 價應根據行業政策變化，客戶所在地的行業政策變化、所在地的 總體經濟狀況及守信狀況、業務需求變化等情況及時調整信用分級評價標準營銷業務承辦單位根據營銷業務員提供的客戶盡職調查情 況，對新客戶進行信用分析，并按照信用評價體系標準組織對新 客戶進行信用等級評定。

第七條 信用賒銷政策：營銷業務承辦單位（或營銷業務管理單位，下同）應制定與客戶信用分級評定相對應的信用賒銷政 策，信用賒銷政策的內容應包括但不限于以下內容：享受信用賒 銷的條件、償債能力、客戶籍貫所在地域、信用賒銷的等級劃分、 信用賒銷期限與額度的確立、信用賒銷的審定權限、信用賒銷的 內部審核（或批準）流程、信用賒銷的執行、考核與級別調整等。

對各類客戶信用賒銷期限及信用額度，應根據營銷業務所在 行業、所處時期的具體情況，按照“適時、適宜、風險可控”的原則，在制定的應收賬款風險管理操作實施方案中明確。

信用賒銷政策的制定應實行動態管理。信用賒銷政策應按照影響信用分級評價的標準與信用賒銷等級因素變化情況，實行動態調整。

第八條 對信用等級評定級別較差的客戶，發生業務時，實行預付款銷售或現款現貨銷售（含按完工進度收款），不實行信用賒銷政策。

第九條 對信用等級評定級別好的用戶，根據客戶的需求， 營銷業務承辦單位按照制定的信用賒銷政策規定的審核批準流 程，確定相應客戶的信用賒銷政策。

營銷業務承辦單位負責根據制定的信用賒銷政策，對相應客 戶的信用賒銷政策應按規定的審批流程（需經過業務員（或與片 區、項目經理共同）申請，片區、項目經理審核，營銷業務承辦 部門負責人、特殊情況需經營銷業務的公司分管領導）批準后才能執行。

第十條公司在向客戶正式銷售產品或提供勞務前，需與客 戶簽訂產品（勞務）供銷合同（簡稱供銷合同）。與客戶簽訂的供銷合同模板由我方提供，我方提供的供銷合同需事先由法律事務部門擬定；如供銷合同由客戶方提供，則在簽訂合同前，合同的相應條款需經公司法律事務部門審核通過。

對各客戶銷售業務的貨款支付方式、信用政策應在供銷合同中進行明確。

公司法律事務部負責對供銷合同法律風險條款進行審核把關。

第十一條營銷業務承辦單位應對各信用賒銷客戶的信用 期限、信用額度、業務交往過程中信用期限及額度的執行情況等進行登記，并與客戶的盡職調查、信用等級與賒銷等級評價及依據、信用賒銷審批單、供銷合同等一同作為與客戶交往的檔案資料進行保存。

第三章應收賬款風險的事中控制

第十二條 公司與客戶業務發生后，營銷業務員負責按照公 司與客戶訂立供銷合同中規定的貨款支付條款，準確掌握所負責聯絡客戶與本公司業務發生后的債務數額、債務到期日及數額等 情況，及時催收到期款項，促使營銷業務的款項及時回籠，確保公司正常運轉。

第十三條 營銷業務員要深入到所負責聯絡的各客戶，至少每月要與所負責的客戶進行一次進行面對面地溝通一次，及時準確掌握客戶資產、負債、需償還到期債務、各業務開展情況、所 從事業務變化等情況，客戶出現影響內部信用等級評定變化因素 的情形出現時，需及時報告，便于內部進行信用等級重新評定、 調整和針對特殊情況及時做出應對處理。

營銷業務員至少每季度要與所負責聯絡的客戶進行一次賬 務往來核對工作，并將核對無誤的對賬單（對賬單使用公司資本 財務部統一制定的模板）經客戶財務會計部門審核蓋章后，交營 銷業務管理單位存檔；同時，營銷業務員每季度應向營銷管理單位出具所負責的各客戶經營狀況書面報告。

營銷業務員通過掌握的信息，對于客戶出現可能對本單位債 務償還能力的下列情形時，包括但不限于：如安全事故，違反管理規定可能遭受較重處罰、取締經營資質或關停并轉等，資產或債務重組等債務人主體變更事項，遭受重大資產損失的各種情 形，遭到需進行較大賠償的各種起訴，可能自行申請或遭受起訴 破產等，需立即向營銷管理單位報告。

第十四條 營銷業務管理單位應與所屬的營銷業務員就各客戶的情況隨時進行信息溝通，及時掌握客戶經營狀況和業務員 履職情況，就存在的問題及時進行風險提示、提出解決方案和跟蹤落實；就營銷業務員提供的信息、報告等，要及時做出處理、 提出應對策略與措施等，并按照公司內部管理程序提請相應的領導決策。

營銷業務管理單位至少每月要組織對所有客戶的信用分級 評級條件變化、信用賒銷政策的執行、期末應收賬款余額等情況， 要進行對比分析，就出現的異常情況提出解決方案與措施，并及 時報告營銷業務分管領導。

第十五條 強化款項回籠的過程管理，非特殊情況，與客戶的往來款項不得直接提取現金或款項通過個人銀行賬戶進行，客 戶支付的款項必須通過公司的銀行賬戶進行。

第十六條 應收賬款對業務操辦人員實行終身責任追究制， 有充分證據證明營銷業務人員因工作不負責任或過失，致使出現壞賬損失的，依據責任大小，按損失額度的50%-100%對責任人進行追究賠償。

營銷業務承辦單位應制定對營銷業務員的薪酬、費用與貨款回籠完全掛鉤的考核結算機制。

第四章應收賬款事后管理

第十七條 為降低已形成的應收賬款不能按時收回的風 險，對已形成的應收賬款按照潛在風險程度情況進行風險分類， 實行分類管控。通過分類管理達到以下目標：

（一） 及時掌握應收賬款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映應收賬款質量。

（二） 及時發現營銷業務開展過程中存在的問題，加強應收賬款管理。

（三） 為判斷應收賬款損失準備金是否充足提供依據。

第十八條 根據客戶經營狀況、盈利能力、付款能力、付款習慣、付款記錄、付款意愿、資產狀況、有無擔保等具體情況將 應收賬款劃分為正常、關注、可疑和損失四類。其中，后兩類合 稱為不良應收賬款正常：客戶能夠能按時履行合同，沒有足夠理由懷疑其所欠 款項不能按時足額支付。

關注：盡管客戶目前有能力支付其所欠賬款，但存在一些可能對支付產生不利影響的因素。

可疑：客戶超過其正常的付款期限，且拖欠的款項超過6個月及以上。客戶無法足額支付其所欠賬款，即使執行擔保也肯定 要造成較大損失。

損失：客戶超過其正常的付款期限，且拖欠的款項超過12個月及以上。在預計采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，應收賬款仍然無法收回或只能收回極少部分。

第十九條對應收賬款進行分類時，以應收賬款賬齡和評估客戶的付款能力為核心，把客戶的正常營業收入作為主要付款來源，擔保作為次要付款來源。

客戶的付款能力包括客戶現金流量、財務狀況、影響還款能 力的非財務因素等。

不能用客戶的信用評級代替對應收賬款的分類，信用評級只 能作為應收賬款分類的參考因素。

第二十條下列應收賬款應至少歸為關注類。

（一） 按照與公司的賒銷政策，雖尚未逾期，但客戶有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃避債務的嫌疑。

（二） 按照與公司的賒銷政策，應支付的款項已逾期，且逾期的時間超過1個月。

（三） 對其他公司的債務已經有拖欠或逾期不能支付的情形。

（四）客戶有利用貨款從事炒股、炒期貨、炒地皮等高風險行業的行為。 

第二十一條下列應收賬款應至少歸為可疑類。

（一） 應支付的款項已逾期，且超過6個月。

（二） 客戶有利用合并、分立等形式惡意逃避債務的事實。

（三） 需要重組的應收賬款。重組應收賬款是指由于客戶財務狀況惡化，或無力支付欠項而需對所欠款金額做出調整的應收賬款。

第二十二條營銷業務承辦單位會同財務部門負責制定具體 的應收賬款風險分類標準及對各客戶應收賬款風險級別的評定； 營銷業務承辦單位負責各客戶應收賬款分類的信息管理，建立完整的檔案分類資料信息，確保資料信息準確、連續、完整。

第二十三條營銷業務承辦單位應按時（產品銷售應按月） 對應收賬款的余額進行比較分析，根據分析結果及時進行應收賬 款分類調整，并將分類結果報公司營銷分管領導。 

營銷業務員應隨時掌握客戶的經營情況，一旦發現影響客戶 的財務狀況或應收賬款支付因素發生重大變化，應及時報告，并調整對應收賬款的分類。

第二十四條賒銷政策的應收賬款逾期天數是分類的重要參 考指標。營銷業務承辦單位應加強對應收賬款的期限管理。

第二十五條 對不良應收賬款應嚴密監控，及時對賬，加大 分析和分類的頻率，根據應收賬款的風險狀況，及時采取專人催收、要求提供擔保、申請財產保全、法律訴訟等相應的應收賬款催收措施。

第二十六條 資本財務部及審計部門應定期對應收賬款的 真實情況進行稽核與審計，實時管理賬款余額，監督并催促營銷業務部門加大應收賬款回收。 

第五章附則

第二十七條 本管理辦法由公司運營管理部負責解釋。