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對賬就是指在本期內(nèi)對賬簿記錄所進(jìn)行核對。為了保證各種賬簿記錄的完整和正確,為編制會計(jì)報表提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料,需要做好對賬工作。那么會計(jì)賬簿的賬目核對包括哪些?
對賬包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。
1、賬證核對
核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。
2、賬賬核對
核對不同會計(jì)賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對;總賬與明細(xì)賬核對;總賬與日記賬核對等。主要包括:
1.各明細(xì)分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符,以檢查各明細(xì)分類賬的登記是否正確。
2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符,以檢查日記賬的登記是否正確。
3.會計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬結(jié)存數(shù),應(yīng)該與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對相符,以檢查雙方記錄是否正確。
4.總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等;期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相等,以檢查總分類賬戶的登記是否正確。
3、賬實(shí)核對
核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。具體內(nèi)容包括:
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對。
2.銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目(銀行對賬單)相核對。
3.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對。
4.各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對。賬實(shí)核對一般是通過財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行的。對此,將在財(cái)產(chǎn)清查一講中做詳細(xì)說明。
4、定期核對的主要內(nèi)容
1.存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時進(jìn)行賬折核對。
2.余額表的計(jì)息積數(shù)與該科目總賬余額累計(jì)數(shù)核對相符。
3.各種貸款借據(jù)要按月與各該科目分戶賬逐筆勾對相符。
4.貴金屬分戶賬與出納部門的有關(guān)保管登記簿核對相符。
5.有關(guān)科目卡片賬,要按月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。
6.使用丁種賬頁記載的賬戶,應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額與該科目總賬余額核對相符。
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一般采用三欄式賬簿的有
首先,讓我們來了解三欄式賬簿是什么。這種賬簿由三列組成,分別是日期、摘要和金額。日期欄記錄了每個交易的日期,摘要欄則記錄交易的詳情,例如買了什么或收到了什么樣的收入。最
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會計(jì)賬簿的賬本分類有哪些
2.分類賬簿(分類賬簿按其提供核算指標(biāo)的詳細(xì)程度不同,又分為總分類賬和明細(xì)分類賬。)3.備查賬簿(又稱輔助賬簿,是對某些在序時賬簿和分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或登記不夠詳細(xì)的經(jīng)
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分類賬簿是對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照會計(jì)要素的具體類別而設(shè)置的分類賬戶進(jìn)行登記的賬簿。分類賬簿可以分別反映和監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤的增減變動情況及其結(jié)果。分類
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明細(xì)分類賬簿
明細(xì)賬是按照二級或明細(xì)科目設(shè)置的賬簿,一般采用活頁式賬簿。各單位應(yīng)結(jié)合自己的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的要求,在總分類賬的基礎(chǔ)上設(shè)置若干明細(xì)分類賬,作為總分類帳的補(bǔ)充。明細(xì)分類賬按賬
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