進(jìn)項(xiàng)稅額賬上怎么體現(xiàn)

發(fā)表于：2020-06-15 09:57:13
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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進(jìn)項(xiàng)稅額賬上怎么體現(xiàn)?

支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，分四塊。采購(gòu)存貨材料類，采購(gòu)固定資產(chǎn)類，采購(gòu)零星商品，采購(gòu)服務(wù)。

對(duì)于現(xiàn)金流量表正確的做法是，計(jì)入購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金，計(jì)入構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，34看商品和服務(wù)最終的去向，進(jìn)入存貨進(jìn)計(jì)入購(gòu)買商品，計(jì)入費(fèi)用進(jìn)其他經(jīng)營(yíng)支付，進(jìn)入固定資產(chǎn)等進(jìn)構(gòu)建固定資產(chǎn)。如果沒有認(rèn)證，計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)入其他經(jīng)營(yíng)支付。

但是實(shí)務(wù)中，沒有人按上述做法編，實(shí)務(wù)中只分3類，認(rèn)證且構(gòu)建固定資產(chǎn)的，進(jìn)構(gòu)建固定資產(chǎn)支出，認(rèn)證了的其他進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)購(gòu)買商品支出，3沒認(rèn)證的進(jìn)其他經(jīng)營(yíng)支出。

原因有兩個(gè)，營(yíng)改增之前，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都是購(gòu)買商品產(chǎn)生的，沒有服務(wù)，即使購(gòu)買辦公用品，正確的做法應(yīng)當(dāng)是先進(jìn)低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)一次攤銷進(jìn)管理費(fèi)用，低值易耗品是存貨，所以進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入購(gòu)買商品支出沒毛病?，F(xiàn)在營(yíng)改增了，服務(wù)走了進(jìn)項(xiàng)稅，但是大家的做法沒有及時(shí)更新。

會(huì)計(jì)處理中進(jìn)項(xiàng)稅額的體現(xiàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

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2、所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

二、在賬本如何體現(xiàn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)明細(xì)?

你只要在“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”下再設(shè)一個(gè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。即：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)就可以了，可以單獨(dú)開一個(gè)帳頁(yè)。

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