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問:在建工程領(lǐng)用物資如何做會計處理?
答:
(1)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在不同情況下的處理。
A.在建工程(例如購建機器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上不確認(rèn)銷項稅額。
分錄是:
借:在建工程
貸:庫存商品
B.在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上確認(rèn)銷項稅額。
分錄是:
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料在不同情況下的處理。
A.在建工程(例如購建機器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))領(lǐng)用原材料,會計上按照成本計入在建工程,進(jìn)項稅額不需要轉(zhuǎn)出計入在建工程;
分錄是:
借:在建工程
貸:原材料
B.在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))領(lǐng)用原材料,會計上按照成本計入在建工程,同時進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計入在建工程。
分錄是:
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)工程物資在不同情況下的處理。
A.在建工程(例如購建機器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))購入工程物資,進(jìn)項稅額可以抵扣:
分錄是:
借:工程物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
領(lǐng)用時:
借:在建工程
貸:工程物資【不含稅價格】
B.在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))購入工程物資,進(jìn)項稅額不可以抵扣:
分錄是:
借:工程物資【含稅價格】
貸:銀行存款
領(lǐng)用時:
借:在建工程
貸:工程物資【含稅價格】
(4)領(lǐng)用外購商品
A.在建工程(例如購建機器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))領(lǐng)用外購商品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
分錄是:
借:在建工程
貸:庫存商品
B.在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))領(lǐng)用外購商品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
分錄是:
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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