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計提加計抵減額如何做賬,進(jìn)項加計扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié),會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
計提加計抵減額如何做賬
進(jìn)項加計扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列。
會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項加計抵減額"及"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項加計額"兩個明細(xì)科目用于10%進(jìn)項加計扣除的核算,建議分錄如下。
1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項
借:成本、費用科目
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額
2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項加計抵減額
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項加計額
借:主營業(yè)務(wù)成本
加計抵減四項服務(wù)的范圍
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。這次范圍不包含金融業(yè)
1。郵政服務(wù):是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。
2。電信服務(wù):是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源,提供語音通話服務(wù),傳送、發(fā)射、接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動。包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。
3。現(xiàn)代服務(wù):是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
4。生活服務(wù):是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
以上就是關(guān)于計提加計抵減額如何做賬的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助,更多與做賬有關(guān)的文章,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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