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福利費做在管理費用匯算清繳是怎么做？

福利費如果超過14%的比率范圍，直接做費用即可，如果沒有超14%，調整到福利費里面。

職工福利費的核算范圍 

《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規定

企業職工福利費主要包括：

尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。 值得注意的是，下列費用不屬于職工福利費的開支范圍：1。退休職工的費用。2。被辭退職工的補償金。3。職工勞動保護費。

職工在病假、生育假、探親假期間領取到的補助。

職工的學習費。

職工的伙食補助費(包括職工在企業的午餐補助和出差期間的伙食補助等)。即國稅函[2009]3號文件所規定的職工福利費包括的范圍，與我們通常所說“企業職工福利”相比大大縮小。

相關問答

問：管理費用-會議費用，在年終企業所得稅匯算清繳時做不做納稅調整？

公司有一筆會議費用，大概3500元，平時公司每月工資單上只有一個人的工資(2000元)，從不計提福利費、教育經費與工會經費。請問這筆費用在年終企業所得稅匯算清繳時做不做納稅調整?如果做調整，如何調整?

答：不用作調整。

福利費、教育經費與工會經費發生時直接記管理費用，不發生時不記，即，采取不計提的方式也是可以的。

即使你計提了，也是以實際發生數與限額比較，計提了沒有實際發生也是不作數的。

至于說會議費，是沒有限額規定的，完全是據實列支的費用，根本不用調整。

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