抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后沖紅發(fā)票怎樣做分錄
- 發(fā)表于:2020-08-28 10:08:08
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后沖紅發(fā)票怎樣做分錄,可以開(kāi)具紅字發(fā)票,之后再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,之后再填寫(xiě)說(shuō)明,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后沖紅發(fā)票怎樣做分錄?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,同時(shí)原認(rèn)證發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出數(shù)同時(shí)在增值稅應(yīng)交稅金明細(xì)賬及申報(bào)表"進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出"欄反映。取得對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,紅沖原材料成本。
已抵扣發(fā)票開(kāi)了紅字發(fā)票怎么做分錄 ?
跟以前做相反分錄即可,不過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理而已:比如:借原材料100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額17貸應(yīng)付賬款117借應(yīng)付賬款117貸原材料100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出17
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