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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：短期償債能力分析

知識(shí)點(diǎn)：短期償債能力分析

1.絕對(duì)數(shù)指標(biāo)（缺點(diǎn)：不便于不同企業(yè)之間的比較）

營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

（1）營(yíng)運(yùn)資金為正，說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小；

（2）營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)，企業(yè)部分非流動(dòng)資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為資金來源，企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大。

（3）營(yíng)運(yùn)資金越多則償債越有保障。

2.相對(duì)數(shù)指標(biāo)

流動(dòng)比率

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素

速動(dòng)比率

速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債

最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力

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