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中級會計職稱財務管理知識點：存貨模型

知識點：存貨模型——經濟訂貨批量基本模型的擴展應用

1.基本思路

（1）在一定時期內現金需求量確定，并且現金勻速消耗的情況下，企業每次變現固定金額（相當于“批量”）的有價證券換取現金，每當現金消耗完畢后，立即按固定金額變現下一批有價證券。

（2）企業持有現金將承擔機會成本，類似于存貨的“變動儲存成本”。

（3）企業變現有價證券將發生交易成本（亦稱轉換成本），即有價證券轉換回現金所付出的代價（如支付手續費用），每次交易成本是固定的，與每次有價證券變現額（即“批量”）無關，類似于存貨的“變動訂貨成本”。

（4）在一定時期內現金需求量確定的前提下，每次以有價證券轉換回現金的金額（相當于“批量”）越大，企業平時持有的現金量越高，機會成本越高，但轉換次數（相當于“批次”）越少，交易成本越低；反之亦然。

（5）最佳現金持有量是使一定時期的機會成本與交易成本之和達到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉換量（類似于存貨的“經濟訂貨批量”）。

2.模型構建

（1）相關成本＝交易成本＋機會成本

（2）最佳現金持有量＝

（3）最佳有價證券交易次數＝一定期間的現金需求量/最佳現金持有量

（4）最佳有價證券交易間隔期（天數）＝360/最佳有價證券交易次數

（5）最優現金總成本（機會成本與交易成本之和的最小值）

＝最佳現金持有量×機會成本率

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