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中級會計職稱財務管理知識點：納稅管理概述

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中級會計職稱財務管理知識點——納稅管理概述：

（一）納稅管理

1.定義：納稅管理是指企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、監控和處理、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。

2.納稅管理的目標

（1）規范企業納稅行為；

（2）合理降低稅收支出；

（3）有效防范納稅風險。

（二）納稅籌劃

1.定義：納稅籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反稅法及相關法律法規的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現企業財務管理目標的一系列謀劃活動。

2.外在表現：降低稅負和延期納稅。

（三）納稅籌劃的原則

（四）納稅籌劃的方法

1.減少應納稅額

納稅籌劃的首要目的：在合法、合理的前提下減少企業的納稅義務。

（1）利用稅收優惠政策：利用免稅政策、利用減稅政策、利用退稅政策、利用稅收扣除政策、利用稅率差異、利用分劈技術、利用稅收抵免。

（2）轉讓定價籌劃法

籌劃時應注意三點：

①要進行成本效益分析；

②價格的波動應在一定范圍之內，以防被稅務機關調整而增加稅負；

③納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統的籌劃安排。

2.遞延納稅

（1）目的：將應納稅款推遲一定期限，使應納稅額的現值減少。

（2）利用會計處理方法進行遞延納稅的籌劃主要包括：存貨計價方法的選擇和固定資產折舊的納稅籌劃等。

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