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中級會計職稱財務管理知識點：目標現金余額的確定

中級會計職稱備考已經開始很長一段時間了，各位考友們都學的怎么樣了？網校高效實驗班預習階段課程已經全部開通啦！都聽課了嗎？再不學可就要被大家落下了呀！中級會計職稱財務管理知識點：目標現金余額的確定喊你來學了，讓大家輕輕松松搞定中級會計職稱財務管理知識點！

中級會計職稱財務管理——目標現金余額的確定：

（一）成本模型

1.決策標準：最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。

2.成本項目

（1）機會成本：持有一定現金余額喪失的再投資收益；現金持有量越大，機會成本越大，反之就越小。

（2）管理成本：是一種固定成本，在一定范圍內與現金持有量無明顯比例關系。

（3）短缺成本：包括直接損失和間接損失；與現金持有量負相關。

3.注意：現金持有成本還包括轉換成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考慮該成本。

（二）存貨模型

1.標準：機會成本和交易成本之和最小時的現金持有量，即最佳現金持有量

①此時：機會成本＝交易成本

②機會成本＝現金持有量/2×機會成本率

③交易成本：每次交易成本固定且現金使用量確定的前提下，現金交易成本與持有量成反比。

2.相關總成本

＝機會成本＋交易成本

＝（C/2）×K＋（T/C）×F

（三）隨機模型

1.隨機模型又稱米勒—奧爾模型，是通過現金波動的最高控制線、最低控制線和現金回歸線進行現金控制的模型。

中級會計職稱報名時間預計3月份，是不是感覺還早？一看你就是新手！已經參加過中級會計職稱考試的老司機們早就開始復習了，因為中級會計職稱考試沒你想得那么簡單，別以為你干了好幾年會計就可以裸考通過中級！備考中級會計職稱考試，就是堅持下去，一直走，別回頭！加油！

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