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中級會計財務管理知識點：短期償債能力分析

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短期償債能力分析　　1.營運資金　　（1）營運資金＝流動資產－流動負債；　　　（2）營運資金越多償債能力越有保障，該指標為正則企業不能償債的風險小，為負則企業不能償債的風險大；　　（3）不便于企業之間的比較。　　2.流動比率　　（1）　　

（2）該比率越高，通常企業的短期償債能力就越強，但并非越高越好；　　（3）影響流動比率的因素有：營業周期、應收賬款和存貨的周轉速度；　　提示：營業周期短、應收賬款和存貨的周轉速度快的企業，由于平均流動資產較少，其流動比率低一些比較正常。　　（4）流動比率的缺點：容易人為操縱，并且沒有揭示流動資產的構成內容。

3.速動比率　　（1）　　

（2）速動資產　　＝貨幣資金＋以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產＋各種應收款項　　＝流動資產－存貨－預付款項－1年內到期的非流動資產－其他流動資產　　（3）一般情況下，速動比率越大，短期償債能力越強，但可能增加企業的機會成本；　　（4）影響速動比率可信度的重要因素是：應收賬款的變現能力。

4.現金比率　　（1）　　

（2）該指標最能反映企業直接償付流動負債的能力；該指標越高，說明流動負債的償還就越有保障。　　（3）該指標太高，會影響企業的盈利能力。

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