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中級會計《財務管理》知識點：風險矩陣

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中級會計財務管理——風險矩陣：

（一）含義

風險矩陣，是指按照風險發生的可能性和風險發生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

（二）風險矩陣的基本原理

根據企業風險偏好，判斷并度量風險發生可能性和后果嚴重程度，計算風險值，以此作為主要依據在矩陣中描繪出風險重要性等級。企業應用風險矩陣，應明確應用主體（企業整體、下屬企業或部門），確定所要識別的風險，定義風險發生可能性和后果嚴重程度的標準，以及定義風險重要性等級及其表示形式。風險矩陣適用于表示企業各類風險重要性等級，也適用于各類風險的分析評價和溝通報告。

（三）風險矩陣的應用方法

1.應用程序

①繪制風險矩陣坐標圖：包括確定風險矩陣的橫縱坐標、制定風險重要性等級標準、分析與評價各項風險、在風險矩陣中描繪出風險點；

②溝通報告風險信息；

③持續修訂風險矩陣圖。

2.風險矩陣坐標圖

縱坐標：風險后果嚴重程度。

橫坐標：風險發生的可能性

【提示】企業可根據風險管理精度的需要，確定定性、半定量或定量指標來描述風險后果嚴重程度和風險發生可能性。

風險后果嚴重程度的縱坐標等級可定性描述為“極輕微”“輕微”“普通”“嚴重”“非常嚴重”等（也可采用1、2、3、4、5等M個半定量分值）；

風險發生可能性的橫坐標等級可定性描述為“幾乎不會”“不太可能”“可能”“很可能”“幾乎肯定”等（也可采用1、2、3、4、5等N個半定量分值）。

從而形成M×N個方格區域的風險矩陣圖，也可以根據需要通過定量指標更精確地描述風險后果嚴重程度和風險發生可能性。

（四）風險矩陣的優缺點

優點：為企業確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具；

缺點：

（1）是需要對風險重要性等級標準、風險發生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性；

（2）應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級。

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