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中級會計職稱考試知識點《經濟法》：證券投資基金

證券投資基金的發行與交易

（一）封閉式基金與開放式基金

1.基本概念

（1）封閉式基金，是指基金份額總額在基金合同期限內固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。

（2）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。

2.封閉式基金的交易

（1）封閉式基金可以上市交易，開放式基金不上市交易。

（2）基金份額上市交易的條件

①基金的募集符合規定；

②基金合同期限為5年以上；

③基金募集金額不低于人民幣2億元；

④基金份額持有人不少于人；

⑤基金份額上市交易規則規定的其他條件。

3.開放式基金份額的申購、贖回

（1）開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務機構辦理。

（2）基金管理人應當在每個工作日辦理基金份額的申購、贖回業務；基金合同另有約定的，按照其約定辦理。

（3）成立VS生效

①投資人交付申購款項，申購成立；基金份額登記機構確認基金份額時，申購生效。

②基金份額持有人遞交贖回申請，贖回成立；基金份額登記機構確認贖回的，贖回生效。

（二）公開募集基金與非公開募集基金

1.公開募集基金

（1）公開募集基金，應當經國務院證券監督管理機構注冊，未經注冊，不得公開或者變相公開募集基金。

（2）公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者國務院證券監督管理機構按照規定核準的其他機構擔任。

（3）公開募集基金，基金份額的發售由基金管理人或者其委托的基金銷售機構辦理。

（4）基金管理人應當自收到準予注冊文件之日起6個月內進行基金募集；超過6個月開始募集的，原注冊的事項未發生實質性變化的，應當報國務院證券監督管理機構備案；發生實質性變化的，應當向國務院證券監督管理機構重新提交注冊申請。

（5）公開募集的基金份額持有人按其所持基金份額享受收益和承擔風險；

（6）基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過核準的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數符合國務院證券監督管理機構規定的，基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內聘請法定驗資機構驗資。

2.非公開募集基金

（1）非公開募集基金應當向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人；合格投資者的具體標準由中國證監會規定。

（2）非公開募集基金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯網等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介。

（3）除基金合同另有約定外，非公開募集基金應當由基金托管人托管。

（4）非公開募集基金的收益分配和風險承擔由基金合同約定。

（5）按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產不足以清償其債務時對基金財產的債務承擔無限連帶責任。

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