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中級會計職稱考試知識點《財務管理》：預算的執(zhí)行與考核

一、預算的執(zhí)行

企業(yè)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

二、預算的調(diào)整

1.預算調(diào)整程序：企業(yè)正式下達的預算，一般不予調(diào)整；企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告；企業(yè)財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預算調(diào)整方案，提交預算委員會以至企業(yè)董事或經(jīng)歷辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。

2.預算調(diào)整決策要求：預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

三、預算的分析與考核

1.企業(yè)應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差。

2.企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)效績評價的主要內(nèi)容，應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制進行考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理參考。

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