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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點：所得稅費用的確認(rèn)和計量

所得稅費用的確認(rèn)和計量

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，所得稅核算有三個步驟：

一、計算應(yīng)交所得稅

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅率

二、遞延所得稅

計算暫時性差異的影響額，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額

①延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率

②遞延所得稅負(fù)債期末余額=應(yīng)納稅暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率

三、計算所得稅費用

所得稅費用=當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）

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