第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式
一、票據(jù)的概念和種類
(一)概念
票據(jù)指以支付金錢為目的的有價(jià)證券，即出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由自己無條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券。
(二)票據(jù)的種類
在我國，票據(jù)包括：支票、匯票和本票。
二、支票
(一)支票的概念
1.支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.基本當(dāng)事人
支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。
3.適用范圍——單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。
4.提示付款期——支票的提示付款期限為出票日起10日。
【例題1·判斷題】支票的提示付款期限為自出票日起不超過10天。( )
【答案】√
(二)支票的種類——按照支付票款的方式不同，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種(均無金額起點(diǎn)和最高限額)。
現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬;
轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用以支取現(xiàn)金;
普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。
(三)支票的出票
1.必須記載事項(xiàng)
簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：標(biāo)明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記;未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
2.不得事項(xiàng)的規(guī)定
(1)現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
(2)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。
禁止簽發(fā)空頭支票。出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。
|
銀行 |
應(yīng)予以退票，并按票面金額對(duì)其處以5%，但不低于1 000元的罰款。 對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票 |
|
持票人 |
有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金 |
【例題2·單選題】A企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有B公司簽發(fā)的銷售金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，可以向B公司要求賠償?shù)慕痤~是( )元。
A.25 000 C.10 000
B.15 000 D.20 000
【答案】D
【例題3·單選題】甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，甲企業(yè)可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是( )元。
A.2 500 C.1 000
B.1 500 D.2 000
【答案】D
(四)支票的付款
持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
(五)支票的辦理要求
存款人領(lǐng)購支票，必須填寫票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
三、商業(yè)匯票
(一)商業(yè)匯票的概念和種類
1.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
先來看一下什么是承兌：
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別：
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌付款，或者由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)。銀行承兌匯票是在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)，由開戶銀行承兌付款的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票沒有金額起點(diǎn)，也沒有最高限額。
(二)商業(yè)匯票的出票
1.在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。(個(gè)人不允許)
2.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。
【例題4·多選題】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)包括( )。
A.表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣
B.無條件支付委托和確定的金額
C.付款人名稱和收款人名稱
D.出票日期、出票人簽章
【答案】ABCD
3.出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。
(三)商業(yè)匯票的承兌(簡單了解)
1.商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。
定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。
2.商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章，付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
3.商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;具有支付匯票金額的可靠資金;內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。
4.付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
(四)商業(yè)匯票的付款
1.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。定日付款的匯票期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日;出票后定期付款的匯票付款期限在出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載;見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。
【例題5·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，由交易雙方確定，最長不超過( )。
A.3個(gè)月 C.6個(gè)月
B.9個(gè)月 D.1年
【答案】C
2.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
(五)商業(yè)匯票的背書和貼現(xiàn)
1.商業(yè)匯票的背書
(1)背書是指票據(jù)的收款人或持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽名或書寫文句的手續(xù)。背書是一種附屬票據(jù)行為;是一種要式法律行為;背書的主要目的在于轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利。
(2)經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人負(fù)有擔(dān)保票據(jù)簽發(fā)者到期付款的責(zé)任，如果出票人到期不付款，則背書人必須承擔(dān)償付責(zé)任。
(3)一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓。
2.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
(1)貼現(xiàn)，是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。
(2)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，是辦理貼現(xiàn)銀行把買入的票據(jù)賣給同業(yè)(其他銀行)的一種行為，是銀行間相互融通資金的一種手段。
(3)再貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)用其在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)買入的未到期的票據(jù)向轉(zhuǎn)讓的行為。
(4)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。
(5)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
(六)商業(yè)匯票的保證
1.商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。
2.保證人應(yīng)當(dāng)在商業(yè)承兌匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)：
(1)表明“保證”的字樣——必須記載事項(xiàng)。
(2)保證人名稱和住所——相對(duì)記載事項(xiàng)(未記載的，以保證人的營業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所)。
(3)被保證人的名稱——相對(duì)記載事項(xiàng)(未記載的，以出票人或承兌人為被保證人)。
(4)保證日期——相對(duì)記載事項(xiàng)(未記載的，出票日期為保證日期)。
(5)保證人簽章——必須記載事項(xiàng)。
3.保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人清償商業(yè)承兌匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
四、信用卡
(一)信用卡的概念和種類
1.信用卡，是一種特殊的信用憑證。
持卡人可憑卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)指定的商戶購物和消費(fèi)，也可在指定的銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金。
2.信用卡的種類。
(1)按賬戶及資金性質(zhì)，可分為無透支(貸款)功能的借記卡、有小額透支功能的準(zhǔn)貸記卡及具有貸款功能，可“先消費(fèi)、后還款”的貸記卡。
(2)按發(fā)卡對(duì)象的不同，可分為個(gè)人卡、公司卡。
(3)按持卡人信用等級(jí)的不同，可分為普通卡、金卡、白金卡、最高信用等級(jí)的黑卡。
(4)按信息存儲(chǔ)介質(zhì)，可分為磁條卡、芯片卡。
(5)按發(fā)卡組織的不同，可分為威士卡(VISA)、萬事達(dá)卡、美國運(yùn)通卡、JCB卡、大來卡、NETS卡(新加坡)、BC卡(韓國)、中國銀聯(lián)卡(中國大陸)等。
(6)按發(fā)卡機(jī)構(gòu)與聯(lián)合發(fā)卡的合作伙伴性質(zhì)的不同，可分為與非營利機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的認(rèn)同卡及與營利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的聯(lián)名卡。
(7)按同一賬戶中持卡人的主次不同，可分為主卡和附屬卡。
3.信用卡的功能。
基本功能是支付功能和信用功能，其他的各種功能都是在這兩個(gè)功能的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。
(1)支付結(jié)算。
(2)匯兌轉(zhuǎn)賬。
(3)規(guī)模購買。
(4)個(gè)人信用。
(5)信用銷售。
(6)循環(huán)授信。
(7)其他功能。
(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶
1.信用卡的申領(lǐng)。
凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張。
凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。
2.信用卡的銷戶。
銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。
(三)信用卡的資金來源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。
嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。
(四)信用卡使用的主要規(guī)定
1.用卡的收費(fèi)項(xiàng)目——透支取現(xiàn)利息(每天按萬分之五計(jì))等。
2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。
單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。
3.存取現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定。
4.其他相關(guān)規(guī)定。
持卡人使用單位卡進(jìn)行透支的，由其單位承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任。持卡人使用個(gè)人卡附屬卡發(fā)生透支的，由其主卡持卡人承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任;主卡持卡人喪失償還能力的，由其附屬卡持卡人承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任。
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
五、匯 兌(匯兌結(jié)算)
(一)匯兌的概念和分類
1.概念
匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
2.適用范圍十分廣泛
單位和個(gè)人(同城、異地)的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。
3.分類——信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。
(1)信匯，是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。費(fèi)用較低，但速度相對(duì)較慢。
(2)電匯，是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳通知目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯速度快，費(fèi)用較高。
(二)辦理匯兌的程序
匯款人委托銀行辦理匯兌，應(yīng)向匯出銀行填寫信、電匯憑證，詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途(軍工產(chǎn)品可以免填)等各項(xiàng)內(nèi)容，并在信、電匯憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。
(三)匯兌的撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷——匯款銀行查實(shí)款項(xiàng)確未匯出時(shí)，方可辦理撤銷。
2.匯兌的退匯。
匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。
轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯兌的撤銷和退匯。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)及時(shí)辦理退匯;對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
【例題6·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有( )。
A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.匯兌
【答案】ABD
