第二章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念
(一)概念
支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。
支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。相關(guān)法律、法規(guī)和制度，主要包括:《銀行賬戶管理辦法》、《票據(jù)法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。
【例題?多選題】支付結(jié)算是( )的行為。
A.貨幣給付 B.資金清算 C.商品采購(gòu) D.商品銷售
[答案]AB
(二)法律特征：
1.支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行
《支付結(jié)算辦法》規(guī)定:“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。”
這表明支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。
(二)支付結(jié)算是一種要式行為
所謂要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。辦理支付結(jié)算必須符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。
(三)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。
與此同時(shí)，當(dāng)事人對(duì)在銀行的存款有自己的支配權(quán)。
(四)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制
《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛;中國(guó)人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。
(五)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行
不得損害社會(huì)公共利益。
在《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，即單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則包括:
1.恪守信用，履約付款原則。
2.誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。
3.銀行不墊款原則。
【例題?單選題】支付結(jié)算作為一種法律行為，必須依法進(jìn)行。下列關(guān)于其法律特征的表述中，不正確的是( )。
A.支付結(jié)算是一種要式行為
B.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
C.支付結(jié)算必須通過中國(guó)銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行
D.支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同
[答案]C
【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
[答案]ABCD
二、辦理支付結(jié)算的基本要求(《支付結(jié)算辦法》規(guī)定)
1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;
未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。
3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/div>
(1)所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?/div>
所謂“變?cè)?rdquo;，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。
(2)票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.用途
D.票據(jù)金額
[答案]C
【例題?判斷題】對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。( )
[答案]對(duì)
(4)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章 + 其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。
【例題?判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。( )
[答案]對(duì)
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范:必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng):
(1)關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。規(guī)范化簡(jiǎn)稱應(yīng)當(dāng)具有排他性，與全稱在實(shí)質(zhì)上具有同一性，例如“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”的規(guī)范化簡(jiǎn)稱為“銀監(jiān)會(huì)”。
(2)關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
【例題?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。( )
[答案]錯(cuò)
【例題?單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
[答案]D
(3)關(guān)于金額。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。
【例題?判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )
[答案]對(duì)
【例題?單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的( )。
A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)
B.票據(jù)無效
C.以中文大寫為準(zhǔn)
D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)
[答案]B
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證具體應(yīng)符合以下基本要求:
1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整”(或“正”)字。
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三個(gè)字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l608.8，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。
(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥5008.32，應(yīng)寫成人民幣伍仟零捌元叁角貳分。
(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。如￥1350.68，應(yīng)寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元零陸角捌分，或者寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元陸角捌分;又如￥208000.38，應(yīng)寫成人民幣貳拾萬捌仟元叁角捌分，或者寫成人民幣貳拾萬零捌仟元叁角捌分。
(4)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥18608.03，應(yīng)寫成人民幣壹萬捌仟陸佰零捌元零叁分;又如￥638.06，應(yīng)寫成人民幣陸佰叁拾捌元零陸分。
【例題?單選題】￥15409.02，寫成中文人民幣大寫為( )。
A.壹萬伍仟肆佰零玖元貳分
B.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分
C.壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分
D.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整
[答案]B
5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。
A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣
C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，符合票據(jù)和結(jié)算憑證書寫規(guī)范的有( )。
A.用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字
B.中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整(或正)字
C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)
D.票據(jù)出票日期用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
[答案]ABC
【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
B.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)
D.將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日
[答案]A
【例題2—1】出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由( )承擔(dān)。
A.銀行 B.出票人 C.收票人 D.付款人
[答案]B
[解析]因?yàn)椤镀睋?jù)法》規(guī)定:票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
【例題2—2】
2008年5月13日，宏利食品公司向本市某超市出售了一批食品，貨款總額為7 000元。宏利食品公司財(cái)務(wù)人員李某接收該超市財(cái)務(wù)人員孫某簽發(fā)的支票時(shí)，發(fā)現(xiàn)支票的出票日期為2008年5月15日，遂向?qū)O某詢問為什么簽發(fā)日期不是2008年5月13日。孫某接過李某手中的支票，二話沒說就在支票上將“伍”字劃掉，改為了“叁”字。分析孫某的做法是否妥當(dāng)，李某是否應(yīng)當(dāng)接受該修改后的支票。
[解析]按照規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。因此本例中，孫某在支票上更改出票日期的做法是不對(duì)的，這樣會(huì)導(dǎo)致支票無效，李某不應(yīng)當(dāng)接受該出票日期更改后的支票。
【例題2—3】2008年l2月9日，A公司(開戶銀行D)向B公司購(gòu)買了一批原材料，貨款為26 000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的開戶銀行C提交支票時(shí)，開戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為“發(fā)票專用章”和A公司財(cái)務(wù)主管“張XX”的個(gè)人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開戶銀行D提示付款時(shí)，開戶銀行D將會(huì)拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行C工作人員的做法是否正確。
[解析]開戶銀行C工作人員的做法正確。按照規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票出票人為單位的，其單位蓋章應(yīng)為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或公章。本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的單位蓋章是該公司的“發(fā)票專用章”，而不是該公司的“財(cái)務(wù)專用章”或者“公章”，因此，該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。B公司應(yīng)按照開戶銀行c建議要求A公司重新簽發(fā)支票。
【例題2—4】票據(jù)上的金額的中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字。( )
[答案]正確
[解析]符合票據(jù)金額的書寫要求。即到角為止的，“整”字可以不寫。
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