第二節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念和種類
(一)銀行結算賬戶的概念
1.銀行結算賬戶,是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。
2.“銀行”是指在中國境內經批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農村信用合作社;
“存款人”是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織(以下統稱單位)、個體工商戶和自然人。
3.銀行結算賬戶具有以下特點：
(1)辦理人民幣業務，區別于外幣存款賬戶;
(2)辦理資金收付結算業務，區別于儲蓄賬戶;
(3)是活期存款賬戶，區別于定期存款賬戶。
(二)銀行結算賬戶的種類(《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定)
1.銀行結算賬戶按用途不同，分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
【例題?多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
2.銀行結算賬戶按存款人不同，分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。
【例題?多選題】銀行結算賬戶按存款人的不同分為( )。
A.單位銀行結算賬戶
B.單位存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.個人銀行結算賬戶
[答案]A D
【例題?判斷題】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。( )
[答案]錯
3.銀行結算賬戶還可以根據開戶地的不同分為：本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。
(三)銀行結算賬戶的管理
1.銀行結算賬戶管理應遵守的基本原則。
(1)一個基本賬戶原則。
這是指單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
(2)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。
這是指存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規和國務院有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
(3)銀行結算賬戶信息保密原則。
對單位及個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
(4)守法原則。
這是指銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。
【例題?判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯
2.銀行結算賬戶的管理(簡單了解)
(1)銀行結算賬戶的實名制管理
①存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規另有規定的除外。
②存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。
(2)銀行結算賬戶變更事項的管理(簡單了解)
存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行以及補(換)發開戶許可證的，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理，并出具相關人員身份證件及授權書。
(3)存款人預留銀行簽章的管理(簡單了解)
①單位遺失或更換預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行提供的資料等。
②個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行提供的資料等。
(4)銀行結算賬戶的對賬管理(簡單了解)
存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬單回單或確認信息。
二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結算賬戶的開立
1.開立地點
存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。
2.自主選擇原則(同前)
開立銀行結算賬戶應遵循存款人自主原則。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
3.填制開戶申請書(名稱與證件所載一致)
存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致。有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字號相一致;無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成。自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。
4.開戶銀行對核發開戶許可證的3種賬戶的審查
銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查。銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續;銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
5.中國人民銀行核準
中國人民銀行應于2個工作日內，對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本(或臨時或專用)存款賬戶開戶許可證;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行，由報送銀行轉送開戶申請人。
【例題?單選題】中國人民銀行應于( )個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。
A.2 B.3 C.5 D.7
[答案]A
6.開立賬戶
開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續后，應給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結算賬戶信息的有效證明，存款人應按規定使用，并妥善保管。
7.賬戶的使用
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
(二)銀行結算賬戶的變更
1.需要辦理變更的內容：
(1)存款人的賬戶名稱;
(2)單位的法定代表人或主要負責人;
(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。
2.辦理時限
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內書面向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并提供有關證明文件，開戶銀行辦理變更手續并于2日內向人民銀行報告。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
【例題?判斷題】存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于10內書面通知開戶銀行并提供有關證明。開戶銀行辦理變更手續并于5日內向人民銀行報告。( )
[答案]錯
(三)銀行結算賬戶的撤銷
1.概念
銀行結算賬戶的撤銷，是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。
2.撤銷情形
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
(1)被撤并，解散、宣告破產或關閉的;
(2)注銷、被吊銷營業執照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
【例題?多選題】存款人的下列情形屬于應撤銷銀行結算賬戶的有( )。
A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的
B.注銷、被吊銷營業執照的
C.因遷址需要變更開戶銀行的
D.其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的
[答案]ABCD
3.在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，應當注意的事項：
(1)未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款原件及其有效身份證件。
(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
(3)存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。
(4)銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。
(5)銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
【例題2—5】單位的法定代表人，住址以及其他開戶資料發生變更時，應于五個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。( )
[答案]正確
[解析]符合銀行結算賬戶變更要求。
三、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶，是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。
(二)基本存款賬戶使用范圍
一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取應通過基本存款賬戶辦理。
【例題?單選題】根據我國金融法律制度的規定，存款人的工資、獎金等現金的支取，應通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題?判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯
(三)基本存款賬戶的開戶要求
1.開立基本存款賬戶的存款人資格(基本上所有組織均可)
凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要，包括非法人企業(如具有營業執照的企業集團下屬的分公司)，外國駐華機構、個體工商戶、單位設立的獨立核算的附屬機構(單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開立基本存款賬戶。
可以申請開立基本存款賬戶的存款人主要有：企業法人;非法人企業;機關、事業單位;團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;社會團體;民辦非企業組織;異地常設機構;外國駐華機構;個體工商戶;居民委員會、村民季員會，社區委員會;單位設立的獨立核算的附屬機構(包括食堂、招待所、幼兒園);其他組織(如業主委員會、村民小組等)。
2.開立基本存款賬戶所需的證明文件(基本是營業執照、稅務登記證正本，批文，登記證書，有什么提供什么)
四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
1.開立一般存款賬戶的存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據規定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。
【例題?單選題】存款人開立一般存款賬戶( )，存款人可以自主選擇不同經營理念的銀行。
A.只能有一個
B.只能在同城
C.沒有數量限制
D.只能有三個
[答案]C
【例題?多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
2.開立一般存款賬戶所需的證明文件：
(1)開立基本存款賬戶規定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;
(4)存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
【例題2—9】2008年9月10日，光明企業的財務科長持有關證件到W銀行營業部辦理基本存款賬戶開立手續，W銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，便為其辦理了開戶手續。同日，該財務科長持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y銀行開立了一個一般存款賬戶。9月11日，該財務科長攜帶光明企業的印鑒到W銀行營業部購買了一本轉賬支票，并當場簽發了金額為12 000元的轉賬支票，及填寫了進賬單。支票和進賬單的收款人均為在W銀行開戶的紅星企業，W銀行的工作人員審查完畢后當場辦理了該支票的轉賬手續。9月12日，W銀行工作人員攜帶光明企業的基本存款賬戶開戶資料向當地中國人民銀行報送，申請核準。分析W銀行和Y銀行的做法是否符合有關銀行結算賬戶管理規定?
[解析](1)W銀行工作人員當日即為A光明企業開立基本存款賬戶的做法違反了有關銀行結算賬戶管理規定。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第二十八條的規定，存款人申請開立基本存款賬戶時，銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查。開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準并頒發基本存款賬戶開戶許可證之后方可辦理開戶手續。本例中，W銀行在未將光明企業的開戶資料報送當地中國人民銀行核準并頒發基本存款賬戶開戶許可證之前，即為光明企業辦理開戶手續違反了上述規定。
(2)Y銀行的工作人員在光明企業沒有基本存款賬戶開戶許可證的情況下，就為其辦理一般存款賬戶的開戶手續，屬于開戶審查不嚴的行為，違反了有關銀行結算賬戶管理規定。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第十八條的規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關證明。本例中，光明企業的財務科長于9月10日在Y銀行開立了一般存款賬戶，而W銀行的工作人員9月12日才攜帶A企業的基本存款賬戶開戶資料到當地中國人民銀行辦理核準手續，由此可確定開立一般存款賬戶時，當地中國人民銀行尚未向光明企業核發基本存款賬戶開戶許可證，Y銀行為其開立一般存款賬戶違反了上述規定。
(3)W銀行工作人員在為光明企業開立基本存款賬戶的第二天即為其辦理轉賬手續違反了有關銀行結算賬戶管理規定。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第三十八條的規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。因此，W銀行工作人員不應在光明企業開戶的次日即為其辦理了轉賬業務。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》之所以這樣規定，一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進行必要的調查核實;二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開立結算賬戶，進行詐騙、洗錢等犯罪活動。
【例題2一l0】某房地產開發公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2008年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶(賬號：9981 23668989)。3月2日，該公司財務人員簽發了一張現金支票(支票上的出票人賬號為9981 23668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現金取款手續。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
[解析]一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶，其用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。根據我國現行銀行結算賬戶管理規定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。因此，該房地產開發公司財務人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現金的做法是違反規定的，Y銀行工作人員嚴格執行有關銀行結算賬戶管理規定，不予辦理現金支取手續的做法是正確的。
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
(二)專用存款賬戶開戶要求
1.開立專用存款賬戶的條件(簡單了解)。
2.開立專用存款賬戶所需的證明文件(簡單了解)。
(三)專用存款賬戶的使用規定
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。
3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。
4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。銀行應按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規定加強監督，不得辦理不符合規定的資金收付和現金支取。
5.收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
【例題?單選題】為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應依法申請在銀行開立( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]C
【例題?多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有( )。
A.證券交易結算資金
B.糧、棉、油收購資金
C.期貨交易保證金
D.注冊驗資
[答案]ABC
六、臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
(二)臨時存款賬戶開戶要求
1.臨時存款賬戶開立的條件。
存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：
(1)設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等;
(2)異地臨時經營活動，例如建筑施工及安裝活動等;
(3)注冊驗資、增資。
2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件(簡單了解)。
(三)臨時存款賬戶的使用規定
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。有效期限，最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。
【例題?單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過( )年。
A 2 B.3 C.5 D.6
[答案]A
【例題?多選題】下列銀行賬戶中，可以辦理現金支付的有( )。
A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.基本存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]BCD
【例題2—6】存款人可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]A
[解析]因為四個選項中只有A答案一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不得辦理現金支取。其他三個賬戶都可以辦理現金提取。
【例題2—7】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有( )。
A.稅務登記證
B.當地工商行政管理機關核發的營業執照正本
C.借款合同或借據
D.個人的居民身份證和戶口簿
[答案]ABD
[解析]因為只有申請開立一般存款賬戶才需要提交借款合同或借據，開立基本存款賬戶不需要，故答案C錯誤，其他三個選項均為開立基本存款賬戶需要提供的證明文件。
七、個人銀行結算賬戶
(一)個人銀行結算賬戶的概念
1.個人銀行結算賬戶，是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。
2.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。
3.自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。
(二)個人銀行結算賬戶開戶要求(簡單了解)
1.可以申請開立個人銀行結算賬戶的條件：
(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;
(2)辦理匯兌、定期借記(如代付水費、電費、電話費)、定期貸記(代發工資)、借記卡等結算業務的。
其中，“定期借記”是指由收款人定期對付款人開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務;“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務。
2.開立個人銀行結算賬戶所需的證明文件(身份證、通行證、戶口簿、駕照、護照等有效證件)。
(三)個人銀行結算賬戶的使用規定
1.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
2.個人銀行結算賬戶有三項功能：
第一，活期儲蓄功能。可以通過個人結算存取存款本金和支付利息，該賬戶的利息按照活期儲蓄利率計息;
第二，普通轉賬結算功能，通過開立個人銀行結算賬戶，辦理匯款、支付水、電、話、汽等基本日常費用，代發工資等轉賬結算服務，使用匯兌、委托收款、借記卡、定期借記、定期貸記、Ic卡等轉賬工具;
第三，通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
3.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，可以轉入個人銀行結算賬戶的款項：
(1)工資、獎金收入;
(2)稿費、演出費等勞務收人;
(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;
(4)個人債權或產權轉讓收益;
(5)個人貸款轉存;
(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金;
(7)繼承、贈與款項;
(8)保險理賠、保費退還等款項;
(9)納稅退還;
(10)農、副、礦產品銷售收入;
(11)其他合法款項。
4.個人銀行結算賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點(提供付款依據，包括完稅證明等)：(簡單了解)
【例題2—8】個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶不僅可辦理現金存取業務，還可以辦理轉賬結算。( )
[答案]錯誤
[解析]因為個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
八、異地銀行結算賬戶(單位、個人均可開立)
(一)異地銀行結算賬戶的概念
異地銀行結算賬戶，是指存款人符合法定條件，根據需要在其注冊地或住所地行政區域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結算賬戶。
(二)異地銀行結算賬戶適用范圍
存款人有下列情形的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
1.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
(三)異地銀行結算賬戶開立要求——證明文件(簡單了解)
