北京2015年上半年《財經法規與會計職業道德》全真試題及答案：第一套

發表于 : 2015-03-11 分類 : 會計實務

　　一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個最符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1．符合下列（　?。┣樾沃坏呢浳锘蛘叻?，可以采用邀請招標方式采購。

　　A．具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

　　B．招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

　　C．采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過小的

　　D．采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

　　2．《發票管理辦法》規定，發票的（　?。┯蓢叶悇湛偩执_定。

　　A．內容

　　B．種類

　　C．聯次

　　D．使用起點

　　3．下列屬于供應商義務的是（　?。?。

　　A．遵守政府采購的各項法律、法規和規章制度

　　B．不按規定接受供應商資格審查，并在資格審查中客觀真實地反映自身情況

　　C．在指定媒體及時向社會發布政府采購信息、招標結果

　　D．依法發布采購信息

　　4．下列不屬于不得領購使用增值稅專用發票的單位或個人的是（　?。?。

　　A．年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人

　　B．年應稅銷售額在180萬元以下的商品批發企業

　　C．一般納稅人有私自印刷專用發票行為，經稅務機關責令限期改正且已改正者

　　D．銷售貨物全部屬于免稅項目的

　　5．下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（　　）。

　　A．向消費者銷售應稅項目

　　B.將貨物無償贈送他人

　　C．零售企業銷售勞保服裝用品

　　D．汽車制造廠銷售汽車給使用單位

　　6．下列關于發票開具要求的表述中正確的是（　?。?。

　　A．單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務也可開具發票

　　B．使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票

　　C．發票專用章或財務專用章一律不得在印制發票時套印

　　D．任何單位和個人不得轉借、轉讓發票，但可以代開發票

　　7．采用（　　）結算方式，增值稅專用發票開具的時限不為發出貨物的當天。

　　A．托收承付

　　B．分期付款

　　C．委托收款

　　D．預收貨款

　　8．下列各項中屬于無效背書的是（　?。?。

　　A．將匯票金額的全部轉讓

　　B．將匯票金額分別轉讓給兩個人

　　C．在背書時附有條件

　　D．沒有記載背書日期的背書

　　9．根據規定，下列項目中不可以使用現金支付的是（　　）。

　　A．職工工資、津貼

　　B．個人勞務報酬

　　C．出差人員必須攜帶的差旅費

　　D．2 000元以下的零星支出

　　10．下列有關營業稅的征稅范圍，正確的是（　?。?。

　　A．提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產

　　B．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、銷售的不動產

　　C．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的有形資產或銷售的不動產

　　D．在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產

　　11．以下有關營業稅應稅行為，正確的是（　　）。

　　A．指無償提供應稅勞務的行為

　　B．指無償轉讓不動產所有權的行為

　　C．指有償轉讓無形資產所有權或使用權的行為

　　D．單位或個體經營者聘用的員工也屬于營業稅的征收范圍

　　12．按照現行稅法規定，與征稅范圍有關的正確說法是（　?。?/div>

　　A．對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產行為一律征收增值稅

　　B．對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業稅

　　C．對于納稅人經營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業稅勞務的經營行為、稅法稱之為“兼營行為”

　　D．納稅人除了主營營業稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”

　　13．以下有關兼營行為的劃分不正確的是（　　）。

　　A．納稅人的經營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經營項目總體核算、總體申報納稅

　　B．納稅人兼營行為不分別核算或不能準確核算的，其應稅勞務與貨物或非應稅勞務一并征收增值稅，不征收營業稅

　　C．納稅人兼營的應稅勞務是否一并征收增值稅，由國家稅務總局所屬征收機關確定

　　D．納稅人兼營的銷售貨物或提供非應稅勞務，與屬于營業稅征收范圍的應稅勞務，分別核算，分別就不同項目的營業額(或銷售額)按營業稅或增值稅的有關規定申報納稅

　　14．下列（　?。┎粚儆跔I業稅納稅人的特殊規定。

　　A．除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納稅人為從事運輸業務并計算盈虧的單位

　　B．企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人

　　C．單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構成了納稅人

　　D．在中華人民共和國境內提供公路、內河貨物運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運輸業”營業稅納稅義務人

　　15．電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按（　?。┒惸空魇諣I業稅。

　　A．銷售不動產

　　B．轉讓無形資產

　　C．娛樂業

　　D．文化體育業

　　16．下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（　?。?/div>

　　A．貨物期貨

　　B．典當業的死當物品銷售業務

　　C．集郵商品的生產環節

　　D．郵政所銷售郵票、首日封、郵折

　　17．納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（　?。?。

　　A．視同銷售納稅

　　B．于移送使用時納稅

　　C．按組成計稅價格納稅

　　D．不納稅

　　18．納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（　　）消費稅。

　　A．受托人代收代繳

　　B．不繳納

　　C．從受托方收回后在委托方所在地繳納

　　D．委托方提貨時在受托方所在地繳納

　　19．委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于（　?。?。

　　A．(材料成本+加工費)／(1+消費稅稅率)

　　B．(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)

　　C．(材料成本+加工費)／(1+增值稅稅率)

　　D．(材料成本+加工費)／(1-增值稅稅率)

　　20．根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，

　　但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是（　?。?。

　　A．本國企業

　　B．外國企業

　　C．居民企業

　　D．非居民企業

　　二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)

　　1．根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有（　　）。

　　A．符合條件的盈利收入

　　B．符合條件的居民企業之間的股息

　　C．財政撥款

　　D．在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

　　2．根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的是（　?。?。

　　A．個人的房產租賃所得

　　B．個體工商戶的生產、經營所得

　　C．個人的工資、薪金所得

　　D．個人獨資企業的生產、經營所得

　　3．會計工作崗位可以是（　　）。

　　A．一人一崗

　　B．一人多崗

　　C．一崗多人

　　D．會計兼管有價證券和票據

　　4．對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其（　?。?/div>

　　A．名譽

　　B．原有職務

　　C．職稱

　　D．級別

　　5．建立單位內部會計監督的基本內容和要求有（　?。┑确矫妗?/div>

　　A．明確會計事項相關人員的職責權限

　　B．明確重大經濟事項的決策和執行程序

　　C．明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序

　　D．明確內部會計核算制度

　　6．下列有關會計機構、會計人員的職權表述正確的有（　　）。

　　A．對符合規定的會計事務要及時辦理

　　B．發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處理的應當及時處理

　　C．發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理

　　D．對違反《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理

　　7．下列屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形有（　?。?。

　　A．匯票被拒絕承兌

　　B．付款人因違法被責令停業

　　C．付款人逃匿

　　D．付款人破產

　　8．會計處理方法通常包括（　?。?。

　　A．存貨計價法

　　B．固定資產折舊會計處理方法

　　C．企業所得稅會計處理法

　　D．編制合并會計報表法

　　9．下列各項中，屬于不得開具增值稅專用發票情形的是（　?。?。

　　A．林場銷售自產的原木

　　B．將產品出口至國外

　　C．商場銷售給個人的電視機

　　D．冰箱廠銷售給大型商場的冰箱

　　10．下列各項業務中，（　?。儆诖碛涃~機構的業務范圍。

　　A．填制原始憑證

　　B．填制記賬憑證

　　C．日常貨幣資金收支和保管

　　D．提供稅務資料

　　11．在開戶單位支付現金的下列情形中，符合現金管理規定的有（　?。?/div>

　　A．從本單位庫存現金限額中支付

　　B．從開戶銀行提取現金后支付

　　C．從本單位的現金收入中直接支付

　　D．從借用外單位的現金中支付

　　12．根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列屬于會計檔案的有（　?。?/div>

　　A．固定資產卡片

　　B．原始憑證

　　C．會計檔案移交清冊

　　D．信貸計劃

　　13．下列說法正確的是（　?。?。

　　A．一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣

　　B．某單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，編報的會計報告無須折算為人民幣

　　C．貨幣計量是會計核算的基本假設之一

　　D．記賬本位幣一經確定，不得隨意變動

　　14．托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形有（　　）。

　　A．購銷合同未表明托收承付結算方式的款項

　　B．未按合同規定的到貨地址發貨的款項

　　C．驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項

　　D．貨款已經支付或計算有錯誤的款項

　　15．下列各項中，屬于納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料的是（　　）。

　　A．經辦人身份證明

　　B．稅務登記證

　　C．發票領購簿

　　D．財務印章的印模

　　16．會計工作交接完畢后，（　?。┰谝平磺鍍陨虾灻蛏w章。

　　A．移交人

　　B．監管人

　　C．接管人

　　D．審計人員

　　17．根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（　　）。

　　A．納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款

　　B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款

　　C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

　　D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

　　18．會計人員應樹立服務意識，為（　?。┓?。

　　A．管理者

　　B．國家

　　C．所有者

　　D．社會公眾

　　19．會計從業資格證書管理的內容包括（　?。?。

　　A．注冊登記

　　B．調轉登記

　　C．變更登記

　　D．離崗備案

　　20．下列屬于中級會計資格考試科目的有（　　）。

　　A．財經法規

　　B．經濟法

　　C．中級會計實務

　　D．財務管理

　　三、判斷題(請在每小題后面的括號內填入判斷結果，認為正確的用“√”表示，認為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結果錯誤、不判斷均不得分。)

　　1．國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。（　　）

　　2．會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命。（　?。?/div>

　　3．生成和提供虛假的會計資料是一種嚴重的違法行為。（　?。?/div>

　　4．營業稅屬于流轉稅。（　?。?/div>

　　5．國務院財政部門和各省、自治區、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導。（　?。?/div>

　　6．采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開的招標采購。（　　）

　　7．小額零散稅收和法律另有規定的應繳納收入，由征收機關于征繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。（　　）

　　8．根據規定，會計人員繼續教育的對象為所有持有會計從業資格證書的人員。（　?。?/div>

　　9．外國投資企業不適用我國企業所得稅法律制度。（　?。?/div>

　　10．外購已稅消費品連續生產應稅消費品的，在計征消費稅時可全部扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款。（　　）

　　11．銀行匯票的提示付款期為出票日起一個月。（　?。?/div>

　　12．現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。（　?。?/div>

　　13．賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。（　?。?/div>

　　14．職業道德是人們在從事各種特定的職業活動過程中應遵循的道德規范和行為準則的總和。（　　）

　　15．偽造會計憑證，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內容，歪曲事實真相的行為。（　　）

　　16．證券交易印花稅屬于中央地方共享稅。（　?。?/div>

　　17．少數民族地區，可以使用少數民族文字作為會計記錄文字。（　?。?/div>

　　18．納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元～5萬元的罰款。（　　）

　　19．稅務機關可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及有關資料、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳款賬簿、記賬憑證和有關資料。（　　）

　　20．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關核定其應納稅額。（　　）

　　四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)

　　1．某年，市某中外合資經營企業發生以下交易及事項。

　　(1)2月17日，經董事會批準對外報送了去年年度財務會計報告。封面上有單位負責人、總會計師的簽名。因該企業于去年5月份開業，單位負責人認為開業登記時，己聘請注冊會計師進行了驗資，且去年經營未滿12個月，因此，在報送去年年度財務會計報告時無須再聘請注冊會計師出具審計報告。

　　(2)4月20日該企業在中國銀行已開設一個基本存款賬戶的情況下，經與本市中國工商銀行負責人疏通關系，又在其營業部開設了一個基本存款賬戶。

　　(3)8月10日，會計科負責債權債務登記的會計人員王某，因請產假，經會計科科長同意，由王某直接向出納員趙某移交，并由趙某在此期間代為登記債權債務賬目。

　　(4)10月20日，會計人員開出一張1．8萬元的轉賬支票交與供貨單位A企業(符合規定手續)，但由于本月銷貨款尚未到賬，持票人到銀行轉賬時無款可以轉賬。

　　(5)12月22日，應好友要求，會計人員黃某私自將本企業開發的新產品的成本資料和相關技術資料復制后轉交給了好友。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)關于該企業報送年度會計報告的表述中，正確的有（　?。?。

　　A．企業報送財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

　　B．企業報送財務會計報告，應當由單位負責人和主管會計工作的負責人簽名并蓋章

　　C．該年度財務會計報告須經注冊會計師審計，審計報告應當隨同財務會計報告一并提供

　　D．該年度財務會計報告須經注冊會計師審計，但審計報告可以在財務會計報告之后提供

　　(2)一個單位可以開立（　?。﹤€基本存款賬戶。

　　A．1

　　B．3

　　C．5

　　D．沒有數量限制

　　(3)關于王某直接向出納員趙某移交債權債務賬目登記工作，下列表述錯誤的有（　?。?。

　　A．出納人員不得兼任債權債務賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交

　　B．出納人員可以兼任債權債務賬目的登記工作，因此可以向出納人員移交

　　C．一般會計人員辦理交接手續，應由會計機構負責人(會計主管人員)監交

　　D．一般會計人員辦理交接手續，不用監交，可以互相直接移交

　　(4)企業簽發空頭支票，銀行應處以的罰款數額為（　?。┰?。

　　A．500

　　B．900

　　C．1 000

　　D．1 500

　　(5)黃某的行為違反了下列哪一項會計人員職業道德?（　?。?/div>

　　A．參與管理

　　B．愛崗敬業

　　C．誠實守信

　　D．提高技能

　　2．國家預算是有計劃地管理財政收支的工具，預算組織程序包括預算草案的編制、預算審批、預算執行和預算調整。財政部門在預算組織協調和監督工作中，按照《預算法》的規定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌集、分配和使用的始終，并通過預算管理工作內容來實現。

　　請根據以上資料，回答如下關于預算組織程序的問題：

　　(1)下列關于預算草案的敘述中，不正確的是（　?。?。

　　A．預算草案專指各級政府財政部門編制的已經法定程序審查和批準的預算收支計劃

　　B．預算草案專指各級政府財政部門編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃

　　C．預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃

　　D．預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的已經法定程序審查和批準的預算收支計劃

　　(2)下列各項中，屬于各級政府編制年度預算草案的依據的為（　?。?。

　　A．上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求

　　B．本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍

　　C．上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素

　　D．國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策

　　(3)下列各項中，屬于各部門、各單位編制年度預算草案的依據的為（　?。?。

　　A．法律、法規和本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署

　　B．本部門、本單位的定員定額標準

　　C．本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃

　　D．本部門、本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素

　　(4)根據《預算法》的規定，負責審查和批準中央預算的為（　?。?。

　　A．國務院財政部門

　　B．國務院

　　C．全國人民代表大會

　　D．全國人民代表大會常務委員會

　　(5)根據《預算法》的規定，負責具體編制預算調整方案的為（　?。?。

　　A．人民代表大會常務委員會

　　B．政府稅務部門

　　C．人民代表大會

　　D．政府財政部門

　　一、單項選擇題

　　1．【答案及解析】A具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。故選A。

　　2．【答案及解析】B《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。故選B。

　　3．【答案及解析】A供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府采購的各項法律法規,包括《政府采購法》，國家及相關行業、地區的政府采購制度；按規定接受政府采購供應商資格審查；在資格審查中客觀真實地反映自身情況；在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機構的正當要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標文件，并保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑；投標中標后，按規定的程序與政府采購機構或采購人簽訂合同；嚴格履行政府采購合同，等等。故選A。

　　4．【答案及解析】C一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發票；向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；借用他人專用發票；向他人提供專用發票；未按規定開具專用發票；未按規定保管專用發票；未按規定申報專用發票的購、用、存情況；未按規定接受稅務機關檢查。故選C。

　　5．【答案及解析】C不得開具增值稅專用發票的情形有：向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用于非應稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。故選C。

　　6．【答案及解析】B單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票；使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。故選B。

　　7．【答案及解析】B采用托收承付、委托收款、預收貨款結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。

　　8．【答案及解析】B背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。故選B。

　　9．【答案及解析】D現金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。

　　10．【答案及解析】D營業稅條例規定：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。

　　11．【答案及解析】C A、B項都改為“有償”；D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬于營業稅的征收范圍”。故選C。

　　12．【答案及解析】D A項應改為“一律征收營業稅”；B項應改為“一律征收增值稅”；C項應改為“混合銷售行為”。故選D。

　　13．【答案及解析】A A項應改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。

　　14．【答案及解析】C C項應改為“不構成納稅人”，A、B、D項為營業稅納稅人。故選C。

　　15．【答案及解析】B轉讓無形資產，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用并能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。

　　16．【答案及解析】D增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；②銀行銷售金銀的業務；③典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務；④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業稅的征稅范圍。故選D。

　　17．【答案及解析】D納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的不納稅。故選D。

　　18．【答案及解析】C 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。

　　19．【答案及解析】B委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)。故選B。 20．【答案及解析】D根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。

　　二、多項選擇題

　　1．【答案及解析】BD根據《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有：符合條件的居民企業之間的股息；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。故選BD。

　　2．【答案及解析】ABCD根據個人所得稅法律制度的規定，應當繳納個人所得稅的是：個人的房產租賃所得；個體工商戶的生產、經營所得；個人的工資、薪金所得；個人獨資企業的生產、經營所得。故選ABCD。

　　3．【答案及解析】ABCD會計工作崗位可以是：一人一崗、一人多崗、一崗多人、會計兼管有價證券和票據。故選ABCD。

　　4．【答案及解析】ABD對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽、原有職務、職稱、級別。故選ABD。

　　5．【答案及解析】ABCD建立單位內部會計監督的基本內容和要求有明確會計事項相關人員的職責權限、明確重大經濟事項的決策和執行程序、明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序、明確內部會計核算制度等方面。故選ABCD。

　　6．【答案及解析】ABCD會計機構、會計人員的職權：對符合規定的會計事務要及時辦理；發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處理的應當及時處理；發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理；對違反《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理。故選ABCD。

　　7．【答案及解析】ABCD匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形包括匯票被拒絕承兌；付款人因違法被責令停業；付款人逃匿；付款人破產。故選ABCD。

　　8．【答案及解析】 ABCD會計處理方法通常包括：存貨計價法、固定資產折舊會計處理方法、企業所得稅會計處理法、編制合并會計報表法。故選ABCD。

　　9．【答案及解析】 ABC不能開具增值稅專用發票的情況：①向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；②商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票；③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；④小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票；⑤)納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票；⑥一般納稅人銷售貨物可自行開具增值稅專用發票。故選ABC。

　　10．【答案及解析】ABD代理記賬機構根據委托，代表委托人辦理下列業務：辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等；定期向政府有關部門和其他會計報表使用者提供會計報表；定期向稅務機關提供稅務資料；承辦委托人委托的其他會計業務。故選ABD。

　　11．【答案及解析】ABD在開戶單位支付現金的情形中，從本單位的現金收入中直接支付屬于坐支，不符合現金管理規定。故選ABD。

　　12．【答案及解析】ABC根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案有固定資產卡片、原始憑證、會計檔案移交清冊，信貸計劃不屬于會計檔案。故選ABC。

　　13．【答案及解析】ACD一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣，如果單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，但編報的會計報告須折算為人民幣。故選ACD.

　　14．【答案及解析】ABCD托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形包括購銷合同未表明托收承付結算方式的款項；未按合同規定的到貨地址發貨的款項；驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；貨款已經支付或計算有錯誤的款項。故選ABCD。

　　15．【答案及解析】ABD納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料有經辦人身份證明、稅務登記證、財務印章的印模。故選ABD。

　　16．【答案及解析】 ABC會計工作交接完畢后，移交人、監管人、接管人在移交清冊上簽名或蓋章。故選ABC。

　　17．【答案及解析】 ABCD根據《刑法》的規定，屬于偷稅行為的包括納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款；納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款；納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款；納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款。故選ABCD。

　　18．【答案及解析】 ABCD會計人員應樹立服務意識，為管理者、所有者、社會公眾、國家服務。故選ABCD。

　　19．【答案及解析】ABCD會計從業資格證書管理的內容包括注冊登記、調轉登記、變更登記、離崗備案。故選ABCD。

　　20．【答案及解析】 BCD中級會計資格考試的科目有經濟法、中級會計實務、財務管理。故選BCD。

　　三、判斷題

　　1．【答案及解析】√ 國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。

　　2．【答案及解析】√會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命。

　　3．【答案及解析】√ 生成和提供虛假的會計資料是一種嚴重的違法行為。

　　4．【答案及解析】√ 營業稅屬于流轉稅。

　　5．【答案及解析】√ 國務院財政部門和各省、自治區、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導。

　　6．【答案及解析】√ 采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開的招標采購。

　　7．【答案及解析】√ 小額零散稅收和法律另有規定的應繳納收入，由征收機關于征繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。

　　8．【答案及解析】√ 根據規定，會計人員繼續教育的對象為所有持有會計從業資格證書的人員。

　　9．【答案及解析】× 凡在我國境內的外國投資企業均適用我國企業所得稅法律制度。

　　10．【答案及解析】× 用外購已稅消費品和委托加工收回應稅消費品，連續生產應稅消費品，在計征消費稅時，可以按當期生產領用數量計算準予扣除外購和委托加工的應稅消費品已納消費稅稅款。

　　11．【答案及解析】√ 銀行匯票的提示付款期為出票日起一個月。

　　12．【答案及解析】√ 現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。

　　13．【答案及解析】√ 賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　14．【答案及解析】√ 職業道德是人們在從事各種特定的職業活動過程中應遵循的道德規范和行為準則的總和。

　　15．【答案及解析】× 偽造會計憑證，是指以虛假經濟業務或者資金往來為前提，編制虛假的會計憑證的行為。

　　16．【答案及解析】√ 證券交易印花稅屬于中央地方共享稅。

　　17．【答案及解析】× 《會計法》第二十二條規定：“會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。會計記錄的文字應當使用中文。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。”

　　18．【答案及解析】× 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

　　19．【答案及解析】√ 稅務機關可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及有關資料、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳款賬簿、記賬憑證和有關資料。

　　20．【答案及解析】√ 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關核定其應納稅額。

　　四、案例分析題

　　1．(1)【答案及解析】AC按《會計法》的規定，企業報送財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章，該企業沒有會計機構負責人(會計主管人員)的簽名并蓋章，并且已簽名人也沒有蓋章。按有關法律、行政法規規定，中外合資企業的財務會計報告須經注冊會計師審計，審計報告應當隨同財務會計報告一并提供，而該企業未提供審計報告。故選AC。

　　(2)【答案及解析】A一個單位只能開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。故選A。

　　(3)【答案及解析】BD出納人員不得兼任債權債務賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交；同時，一般會計人員辦理交接手續，應由會計機構負責人(會計主管人員)監交，不能互相直接移交。故選BD。

　　(4)【答案及解析】C按《支付結算辦法》的規定，支票的出票人簽發的支票金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。簽發空頭支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。該企業應交罰款=18 000×5%=900元<1 000元，應交罰款為1 000元。故選C。

　　(5)【答案及解析】C會計職業道德規范中“誠實守信”要求，會計人員要不為利益所誘惑，應當保守本單位的國家秘密和商業秘密，除法律規定和單位負責人同意外，不能私自向外界提供或者泄露。黃某將本企業開發的新產品的成本資料和相關技術資料復制后轉交給了好友，違反了“誠實守信”會計職業道德規范要求。故選C。

　　2．(1)【答案及解析】ABD本題考核預算草案的概念。預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃。故選ABD。

　　(2)【答案及解析】 ABCD本題考核各級政府編制年度預算草案的依據。①上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求；②本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍；③上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素；④國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策；⑤法律、法規。故選選ABCD。

　　(3)【答案及解析】 ABCD 本題考核各部門、各單位編制年度預算草案的依據。①法律、法規和本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署；②本部門、本單位的定員定額標準；③本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃；④本部門、本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。故選ABCD。

　　(4)【答案及解析】C本題考核全國人民代表大會的職權。故選C。

　　(5)【答案及解析】D本題考核各級財政部門的職權。故選D。

北京2015年上半年《財經法規與會計職業道德》全真試題及答案：第一套

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