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《公司戰略與風險管理》知識點：內部控制應用指引17

知識點：內部控制應用指引

十七、內部信息傳遞

《企業內部控制應用指引第17號內部信息傳遞》所稱內部信息傳遞，是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。

（一）內部信息傳遞需關注的主要風險

（1）內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。

（2）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

（3）內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。

（二）內部控制要求與措施

1.內部報告的形成。

（1）企業應當根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，科學規范不同級次內部報告的指標體系，采用經營快報等多種形式，全面反映與企業生產經營管理相關的各種內外部信息。

（2）企業應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業統一信息平臺，構建科學的內部報告網絡體系。

企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員。

企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量。

（3）企業應當關注市場環境、政策變化等外部信息對企業生產經營管理的影響。

（4）企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。

企業應當重視和加強反舞弊機制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等方式，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。

2.內部報告的使用。

（1）充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動。

（2）企業應當有效利用內部報告進行風險評估。

（3）企業應當制定嚴格的內部報告保密制度。

（4）企業應當建立內部報告的評估制度。

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