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注會《財務成本管理》預習：外部融資需求預測思路分析

知識點：外部融資需求預測思路分析

融資（籌資）總需求＝預計凈經營資產-基期凈經營資產

外部融資需求＝籌資總需求-可動用金融資產-留存收益增加

下面介紹總量模型的原理

融資優先順序

（1）可動用的金融資產；（2）增加留存收益；

（3）增加金融負債；（4）增加股本。

3.預計可動用的金融資產

該公司20x1年底的金融資產為6萬元，為可動用的金融資產。

尚需融資＝581－6＝575（萬元）

4.預計增加的留存收益

假設ABC公司20x2年計劃銷售凈利率為4.5%。由于需要的籌資額較大，20x2年ABC公司不支付股利。

留存收益增加＝x4.5%＝180（萬元）

需要外部融資＝575－180＝395（萬元）

5.預計增加的借款

假設ABC公司可以通過借款籌集資金395萬元。

籌資總需求581＝可動用金額資產＋增加的留存收益＋增加的借款＝6＋180＋395＝581（萬元）

【隱含假設分析】

假設計劃銷售凈利率可以涵蓋增加的利息。

銷售凈利率與債務利息互動

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