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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》復(fù)習(xí)資料：處理投訴和指控

知識(shí)點(diǎn)：處理投訴和指控

（一）合理保證適當(dāng)處理的投訴和指控

1.未能遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定；

2.未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

（二）設(shè)立投訴和指控渠道

設(shè)立的渠道應(yīng)指明向誰(shuí)投訴并保護(hù)信息提供者的正當(dāng)權(quán)益。

來(lái)自事務(wù)所外部的投訴與指控具有較高程度的真實(shí)性，來(lái)自事務(wù)所內(nèi)部的投訴和指控，情況要復(fù)雜得多。

匿名方式難以調(diào)查和反饋，鼓勵(lì)采用實(shí)名方式投訴和指控。

（三）監(jiān)督調(diào)查并采取行動(dòng)

如調(diào)查表明質(zhì)量控制政策和程序的設(shè)計(jì)或運(yùn)行存在缺陷或存在違反質(zhì)量控制制度的情況，應(yīng)采取適當(dāng)行動(dòng)。

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