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注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：增值稅賬務(wù)處理

多項(xiàng)選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2x9月初欠交增值稅4萬元，9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。

（2）用原材料對(duì)外進(jìn)行長期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元。

（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

（4）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬元。

（5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，不考慮增值稅。

（6）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

1 關(guān)于新東方公司的賬務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。

A、9月初欠交增值稅4萬元反映在應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目的貸方

B、用原材料對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

C、建造辦公樓領(lǐng)用原材料負(fù)擔(dān)的增值稅應(yīng)計(jì)入到工程成本中

D、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算

E、當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目核算

2 關(guān)于上述交易或事項(xiàng)的增值稅處理說法中，不正確的有（ ）。

A、業(yè)務(wù)（2）長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為47.97萬元

B、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額

C、業(yè)務(wù)（5）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.7萬元

D、本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為10.37萬元

E、本月應(yīng)交未交的增值稅額為10.27萬元

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