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注冊會計師考試《審計》練習(xí)題:貨幣資金內(nèi)部控制
多項選擇題
◎貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中,存在重大缺陷的有( )。
A.財務(wù)專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B.對重大貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行,特殊情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.出納核對銀行賬戶,每月核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
正確答案:CD
答案解析:坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。應(yīng)指定專人核對銀行賬戶,該人員應(yīng)是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關(guān)的人員。
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郭建華:會計
楊聞萍:審計
葉青:稅法
杭建平:公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理