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注冊會計師考試《審計》練習(xí)題：貨幣資金內(nèi)部控制

多項選擇題

◎貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的有（ ）。

A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

B.對重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

D.出納核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

正確答案：CD

答案解析：坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。應(yīng)指定專人核對銀行賬戶，該人員應(yīng)是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關(guān)的人員。

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