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進項稅額轉出如何申報

1、進項稅額轉出的申報方法：

在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規定

當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營。但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣。

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失。

在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。

3、所謂增值稅進項稅額轉出：

是將那些按稅法規定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況。

視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

進項稅額轉出大于進項稅那么要繳稅嗎?

這個月出現進項稅額轉出(征稅率13% - 退稅率5% )大于本月進項稅額，按正常的情況應該有期初留抵稅金，如果有累計計算應該還是有留抵的，這樣就不需要繳稅。

如果不是的話免抵稅不得免征和抵扣稅額抵減額大于本月進項稅額，月末“應交稅金—應交增殖稅”余額在貸方就需要繳納增值稅的。

進項稅額轉出大于進項稅需要繳稅。

進項稅額轉出是指企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額不能抵扣。因原來已經抵扣，所以需要轉出納稅。

現當期的進項稅額轉出大于進項稅額，也就是說需要繳納的稅額大于抵扣的稅額，就有應納稅額，需要繳納稅款。

進項稅額轉出如何申報?以上就是小編針對這個問題做出的解答，希望對大家有所幫助。增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

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