常熟市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，在會(huì)計(jì)培訓(xùn)方面，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校是有目共睹的出色。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

沒(méi)有通行費(fèi)電子發(fā)票財(cái)務(wù)如何審核

建議可以先紅沖原入賬憑證分錄，金額是負(fù)數(shù)，再按電子發(fā)票做這個(gè)分錄正數(shù)處理。

通行費(fèi)發(fā)票勾選后怎么申報(bào)

答：一、票根網(wǎng)開(kāi)票

1.登錄"票根網(wǎng)"，勾選需要開(kāi)具發(fā)票的通行記錄，點(diǎn)擊"去開(kāi)票"。

2.核對(duì)開(kāi)票信息及金額，無(wú)誤時(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊"提交"。

3.點(diǎn)擊"我的發(fā)票"，去查看開(kāi)具的通行費(fèi)電子發(fā)票。

4.選擇未下載的發(fā)票，點(diǎn)擊"發(fā)票下載"下載發(fā)票。

5.這就是一份通行費(fèi)電子發(fā)票的票樣。

二、增值稅選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證

1.登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"，勾選認(rèn)證包括"通行費(fèi)電子普通發(fā)票"在內(nèi)的需認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行勾選認(rèn)證。

2.我們從導(dǎo)出的"發(fā)票清單"中可以看到，認(rèn)證的專用發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票都在清單里。

三、電子稅務(wù)局申報(bào)

1.登錄"電子稅務(wù)局"系統(tǒng)，生成"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)"，查看第35行以及第1、2行自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)是否正確，如果正確直接保存，如果不正確請(qǐng)修改或保存.這里的稅額既包括通行費(fèi)發(fā)票的稅額也包括專用發(fā)票的稅額。

2.在填寫(xiě)完其他增值稅報(bào)表后，再填寫(xiě)"增值稅納稅申報(bào)表"，點(diǎn)擊"提取數(shù)據(jù)"，查看第12行"進(jìn)項(xiàng)稅額"與"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)"第1行的稅額是否相同，如果相同請(qǐng)?jiān)偬顚?xiě)其他相關(guān)行次的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊"保存"，之后按照程序進(jìn)行申報(bào)。

通行費(fèi)抵扣申報(bào)的依據(jù)

答：財(cái)稅〔2017〕90號(hào)第七條規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

(一)納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

本文的內(nèi)容到此結(jié)束，有關(guān)沒(méi)有通行費(fèi)電子發(fā)票財(cái)務(wù)如何審核?通行費(fèi)發(fā)票勾選后怎么申報(bào)的講解就是這些，總的來(lái)說(shuō)就是要在票根網(wǎng)這個(gè)網(wǎng)上操作，勾選認(rèn)證申報(bào).如果大家在操作中遇到任何問(wèn)題，歡迎來(lái)咨詢老師。

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